Кредиторская задолженность — это задолженность компании контрагентам, ИП, физлицам, собственным сотрудникам, подотчетным лицам, учредителям и разным кредиторам за приобретаемые товары и материальные запасы, работы, услуги. А также при расчетах с бюджетом и по оплате труда. Проще, это финансовые обязательства, которые возникают в ходе текущей деятельности. Например, поставщикам за товары, работы или услуги, срок которых еще не наступил или которые в срок не оплатили.
Когда компания прибегает к оптимизации, всегда возникает кредиторская задолженность. По документам отгрузка есть, а движения «в обратную сторону» по счетам – нет. Ее необходимо закрывать по нескольким причинам.
Первая – это налоговая. Инспекторы видят кредиторки. АСК НДС показывает, сколько куплено и сколько переведено средств. Правда, не в автоматическом режиме, но информация есть. И если фирмой заинтересуются, все достанут.
И будет непонятно, почему отгрузка была, а оплаты не было. В принципе, это не нарушение и ничего необычного тут нет. Но логично, что любой контрагент хочет получить деньги за свои товары и услуги. А тут что-то странное. Опять же, если кредиторская задолженность не востребована, фирма должна отразить ее в декларации по налогу на прибыль, как необоснованное обогащение, и заплатить 20%.
Также кредиторская задолженность отражается в бухгалтерской отчетности, а она находится в открытых источниках и любой может «пробить» компанию и это увидеть. Большие долги говорят о том, что компания ненадежная, а это может повлиять на мнение контрагентов и партнеров. При участии в тендерах на это обращается особое внимание.
Плюс, зависшая кредиторка может стать причиной интереса к фирме со стороны мошенников, кто может выкупить компанию, к которой у вас долги и потребовать их вернуть через суд. Мы уже писали об этом. Вероятность не большая, но она есть.
Поэтому кредиторку лучше закрывать. Сделать это можно несколькими способами.
Обычно бухгалтеры просто списывают ее в расходы. Но сегодня налоговая на это смотрит и просит основания. Как минимум, вы должны предъявить переписку с кредитором или факт его ликвидации. Ну или же решение суда о признании задолженности безнадежной.
Второй вариант закрыть – цессия. Но сегодня это рискованно. Налоговики не любят цессии и всегда подозревают такую компанию в покупке оптимизации. Плюс, правильно ее оформить очень сложно.
Существует вариант сделать зачет. Это когда у вас есть контрагенты, кому вы платили, но документов нет. Или же использовать «транзит». Но тут нужны надежные контрагенты или исполнители. И снова – максимально грамотно-оформленные документы.
Поэтому все это сложно и подозрительно.
Лучший вариант закрыть кредиторку – это кэш. Вы получаете документы и по безналу оплачиваете всю сумму. Но вместо товара вам за вычетом комиссии привозят нал. Тут вопросов у налоговой не будет. Минус один – для некоторых это дорого.
Второй надежный вариант – это чеки. Сегодня есть сервисы, где их можно купить со всеми подтверждениями по базам ФНС. Правда, если сумма большая, покупать придется много, так как сумма на один чек по закону не должна превышать 100 тысяч рублей. Но мы рекомендуем все же последние два варианта. Компетентные поставщики вам здесь всегда помогут.