Грузия – страна, где очень выгодно делать ИП для независимых специалистов, работающих с иностранными компаниями

Многие российские IT-специалисты решают проблему сотрудничества с международными компаниями, например, Великобритании, тем, что регистрируют ИП в Грузии. Несмотря на разную информацию в сети, это можно сделать в том числе удаленно.

Грузия – страна лидер из близлежащих соседей, где есть возможность ускорить процессы в государственных органах официально. Весь процесс займет при личной подаче 1-2 рабочих дня, при удаленной – 2 рабочих дня. Банковский счет также открывается за 2 рабочих дня, но может затянуться и до 10 рабочих дней.

Если IT специалист – сотрудник британской компании, имеет рабочий договор и живет в Грузии, тогда он должен платить подоходный налог в размере 20%. Потому что его ИП как будто получает зарплату, и тут могут возникнуть вопросы к деятельности ИП – он оказывает услуги или имеет трудовые отношения?

Если он оказывает услуги, имеет договор услуг и получил статус малого бизнеса, то он может платить налоги в размере 1%. Внимание! При этом он должен перестать быть налоговым резидентом РФ, соответственно, не находиться на территории РФ и логичнее всего находиться в Грузии. Такой статус вступает в силу с первого числа следующего месяца. То есть, если зарегистрироваться в сентябре, то статус будет действовать с 1 октября. Если такого статуса нет, а специалист оказывает услуги, то подоходный налог составит те же 20%. В какой бы период ни были оказаны услуги без статуса, налог составит 20%.

Получение статуса малого бизнеса не является обязательным требованием для предоставления услуг на территории Грузии.

Если ИП оказывает услуги на территории Грузии и если годовой доход, полученный в Грузии, превышает 100 000 лари, то ИП также должен заплатить 18% НДС. В случае, если услуги оказываются за пределами Грузии, вознаграждение, полученное за такие услуги, не облагается НДС. Предприниматель должен заплатить НДС только в том случае, если доход, полученный из местных источников, превышает 100 000 лари. При оказании услуг за пределами Грузии платить НДС не нужно.

Если говорить об общих правилах, то физическое лицо признается налоговым резидентом Грузии, если оно фактически находилось в Грузии в течение 183 дней или более в течение года. Такие же правила действуют и при определении статуса налогового резидента в РФ. Соответственно, лицо не может быть одновременно налоговым резидентом и Грузии, и России.

Если лицо переезжает в Грузию, то не сразу становится налоговым резидентом Грузии, а только по итогам календарного года, когда будут подсчитаны дни его пребывания на территории Грузии.

В части двойного налогообложения такая ситуация действительно может возникнуть из-за отсутствия соглашения об избегании двойного налогообложения, но с некоторыми особенностями. Необходимо понимать, что в Грузии и для резидентов, и для нерезидентов налогообложению подлежат только доходы, полученные от источников в Грузии. Приведем два примера, чтобы было понятнее:

При признании лица налоговым резидентом Грузии двойного налогообложения не будет – как минимум, Россия не вправе претендовать на доходы от зарубежных источников, полученные нерезидентом РФ.

В отношении ИП в Грузии можно получить статус малого бизнеса. Но при этом действует ряд ограничений на деятельность, осуществляемую при таком статусе.

Например, предпринимателю не может быть присвоен статус малого бизнеса, в случае ведения следующей деятельности:

Также есть риск переквалификации оказываемых услуг в трудовые отношения, а, следовательно, даже для лиц, имеющих статус «малого бизнеса», будет ретроспективно применяться ставка налога 20%. Поэтому также необходимо обратить внимание на этот момент, если ИП работает только с одним заказчиком на постоянной основе, объем оказываемых услуг и оплаты ежемесячно совпадают.

Стандартные правила начисления налога следующие:

Важный момент: если вы налоговый резидент РФ, то, получая доход на ИП в Грузии, вы дополнительно в России будете платить НДФЛ 13/15% (относительно ИП в Грузии Вы в России являетесь просто физическим лицом). То есть общая ставка налога будет 14-16%. Зачесть в России уплаченный в Грузии налог нельзя.

Если посмотреть на конкретных примерах, то, допустим, при зарплате 6500 долларов в месяц на руки будет выходить в районе 5500 долларов.

И еще раз про первый месяц работы: ставка налога в любом случае будет 20% в первый месяц, затем процент налога снижается до 1.