Патентная система налогообложения: кто может, сколько стоит и как перейти
На ПСН нет НДФЛ, налога на имущество и НДС. На патенте нужно платить один налог. Еще одно преимущество данной системы налогообложения - ее простота, потому что достаточно заплатить налог и не сдавать декларацию.
Кому подходит патентная система налогообложения?
Есть ограничения по виду деятельности. В калькуляторе ФНС можно сразу проверить ОКВЭД при расчете стоимости патента. Если код ОКВЭД не нашли, то применить патент нельзя.
Также важно, чтобы:
- в течение года было не более 15 работников;
- годовой доход был не больше 60 млн. рублей.
Сколько платить?
Для расчёта налога берётся потенциальный доход - примерная сумма, сколько по мнению государства вы сможете заработать за год. Потенциальный доход устанавливается регионом на законодательном уровне. Поэтому, еще одним преимуществом ПСН является то, что заранее известно, сколько налога нужно заплатить вне зависимости от уровня дохода.
Помимо стоимости самого патента, ИП платит фиксированные страховые взносы за себя. В 2022 году это 43 211 ₽.
Стоимость патента может увеличиться, если в течении года изменились показатели бизнеса. Наём работника или аренда помещения тоже увеличит стоимость патента. В этом случае придется купить еще один патент, при этом сумму налога по первому патенту пересчитают и вы не переплатите.
Как уменьшать патент на взносы?
Если нет работников, то патент можно уменьшить на всю сумму, если есть — наполовину.
Когда ИП нужно брать несколько патентов?
- Несколько видов деятельности. Если предприниматель владеет разными бизнесами, которые никак не пересекаются между собой. Например, предприниматель взял патент на массажный салон, а второй на розничный магазин.
Представим ситуацию. Помимо оказания услуг массажа, салон продавал БАДы, средства ухода за кожей и т д. В случае проверки, налоговая потребует заплатить налог и за второй вид деятельности, не смотря на то, что продажа осуществляется в массажном салоне. В таком случае нужно покупать второй патент или переходить на УСН.
- Деятельность за пределами территории патента. Получение дохода в разных регионах приравнивается к тому же, что и ведение нескольких видов деятельности. Опять же, либо брать еще один патент, либо платить налог по УСН. Исключение — грузоперевозчики.
Важно не путать регион и территорию. Например, если выбрать в калькуляторе ПСН «Ленинградская область», то вести деятельность в Санкт-Петербурге будет нельзя. В таком случае нужно брать 2 патента. Калькулятор ПСН.
Как ИП получить патент?
Патент действует в течении календарного года и выдают на срок от 1 до 12 месяцев. Например, если перейти на патент с августа, то срок патента будет 5 месяцев. Подача заявления происходит за 10 рабочих дней до начала деятельности.
Легче подать заявление через онлайн-бухгалтерию. Сервис подскажет, как правильно заполнить документ и сам отправит форму в ФНС.
Подача заявления на патент лично
Подавать заявления в ФНС нужно по месту прописки. Если планируете вести деятельность в другом регионе, то заявление нужно подать в любую из налоговых того региона.
До 5 рабочих дней ФНС предоставит патент.
Причины отказа в выдаче патента:
- долг по предыдущему патенту;
- для определенной деятельности в регионе не действует патент;
- досрочно прекратили деятельность или потеряли право на патент (новый патент можно будет купить только в следующем году).
- неверно заполнены обязательные поля в заявлении;
- неверно указан срок действия патента.
Когда платить?
Патент до 6 месяцев оплатить до окончания его срока действия.
Патент от 6 до 12 месяцев оплатить не позднее чем через 90 дней с начала применения и не меньше 1/3 от всей суммы.
Какие документы оформлять для налоговой?
Сдавать налоговую декларацию на ПСН не нужно, достаточно вести КУДиР (книгу учета доходов и расходов). Предоставить ее нужно только по требованию, поэтому КУДиР лучше хранить 4 года.