Так УСН или патент?

Так УСН или патент?

Перед многими предпринимателями встает вопрос: а какой спецрежим выбрать? Это позволяет упростить отчетность и платить меньше налогов. Рассмотрим два самых распространенных - УСН и ПСН.

Патентная система налогообложения

Налоговая база на ПСН — это потенциально возможный доход. Сумму налога для каждого вида деятельности устанавливает региональный закон.

Патент можно приобрести на срок от 1 месяца в течении календарного года. Подробнее про патент в предыдущей статье.

Пример

У ИП Иванова своя прачечная в Москве. ИП Иванов взял патент на 130 дней с 1 мая. Потенциально возможный годовой доход для этого вида деятельности в Москве — 500 000 руб.

Потенциальный доход на 130 дней будет равен:

500 000 / 365 * 130 = 178 082 руб.

Стоимость патента на 130 дней:

ПСН = 178 082 х 6% = 10 684.92 руб.

Кому разрешено работать на ПСН?

Право на патент имеют только ИП, если они соблюдают ограничения:

  • По видам деятельности;
  • По реализуемым товарам;
  • По масштабу бизнеса.

Как получить патент?

При регистрации ИП необходимо подать заявление на ПСН. В таком случае действие патента начнется со дня регистрации ИП . Также на ПСН могут перейти и действующие предприниматели, подав заявление.

Минусы ПСН

  • Основной минус патента - расчет стоимости. Налог считают по возможному потенциальному доходу. Два предпринимателя, занимающиеся одинаковой деятельностью, заплатят одинаковую сумму налога, при том, что один заработал за год 2 млн. рублей, а другой 300 тыс. рублей. Заплатить налог придется еще в том случае, даже если не было дохода.
  • Платить налог нужно в период действия патента. Если патент был получен на срок более 6 месяцев, то заплатить нужно 1/3 от его стоимости в первые 90 дней. Если отказаться от патента, то получить новый можно будет только в следующем году.
  • Ограничения по видам деятельности, выручке и т д. Не для каждого вида деятельности можно применить патент.

Упрощённая система налогообложения

Есть УСН «Доходы» и есть УСН «Доходы минус расходы». В первом случае платят 6% от дохода, а во втором — 15% от прибыли, которая определяется с разницы доходов и расходов.

УСН можно применять, если соблюдены ограничения:

  • нельзя производить подакцизные товары;
  • выручка не более 150 млн руб. в год. при обычных ставках и не более 200 млн. руб. при переходном периоде;
  • до 100 работников при обычных ставках и не более 130 человек при переходном периоде;
  • по остаточной стоимости основных средств — не более 150 млн руб.

Основные отличия между ПСН и УСН

Главное отличие между упрощенкой и патентом — это порядок расчёта налога. При УСН налоговая база зависит от доходов или разницы между доходами и расходами, а при патенте — только от вида деятельности и физических показателей: количества сотрудников, автомобилей, торговых точек и т.п.

При отсутствии оборотов на упрощенке можно сдать нулевую декларацию и ничего не платить, а стоимость патента будет той же самой и при отсутствии доходов.

На УСН запрещены некоторые виды деятельности, но работать в других видах деятельности можно. Для ПСН есть список разрешенных видов деятельности (свой в каждом регионе), а все остальные — запрещены.

Ограничения по масштабу бизнеса для УСН не такие строгие, как для ПСН. Выручка при УСН может быть до 200 млн руб. в год, а при патенте — только до 60 млн, численность при УСН — до 130 сотрудников, а для ПСН — не более 15.

Основное

Если доход предпринимателя выше, чем потенциально возможный, то ПСН будет выгоднее, чем УСН "Доходы".

Если доход окажется ниже потенциально возможного, то УСН "Доходы" окажется выгоднее патента.

Начать дискуссию