Балансовый метод является одним из аналитических инструментов для оценки функционирования хозяйственных субъектов. Анализ предприятия входит в систему управления и считается базой для построения стратегии развития компании. С помощью указанного инструмента можно найти дополнительные ресурсы для модернизации предприятия, оценить рациональность эксплуатации уже имеющихся ресурсов и изучить влияние сторонних факторов на функционирование организации.
О существующих способах использования метода баланса в анализе деятельности хозяйственных субъектов расскажем в этой статье.
Основа балансового метода
Совершенствование работы предприятия часто реализуется с помощью балансового метода оценки внутренних и внешних факторов развития. Данный метод является одним из элементов общей структуры экономического анализа. В его основе лежит элементарное или комплексное сравнение двух групп взаимосвязанных экономических показателей. Качество анализа определяется по результатам сравнения.
Используется не только в сфере хозяйственной деятельности, но и отдельно от нее:
- В бухгалтерском учете;
- В проверке данных (при сравнении суммы активов и пассивов);
- В процессе планирования (при составлении платежного календаря).
Данный метод считается надежным и демонстрирует реальную ситуацию на предприятии с помощью экономических показателей и взаимосвязанных факторов. Основной элемент в структуре балансового анализа – равенство итогов. Пример представлен на схеме ниже.
Популярные способы применения балансового метода на практике
Использования балансового метода актуально в хозяйственной деятельности предприятий. Это обусловлено постоянной необходимостью анализа имеющихся ресурсов для повышения эффективности их применения. К примеру, для установления взаимосвязи потери времени и трудовой производительности используется соотношение выпускаемой продукции и функциональных часов активности работников предприятия.
Также применяется для анализа объемов трудовых ресурсов. В данном случае пропорция должна состоять из необходимого количества трудового времени сотрудников и их фактического трудового времени на текущий момент. В итоге определяется недостающее или лишнее число сотрудников компании.
Метод эффективен в анализе финансовой устойчивости организации, в проверке доходов и расходов и в оценке погашения задолженностей с помощью различных источников.
Иными направлениями применения в рамках хозяйственной деятельности можно считать:
- Поиск возможностей для оптимизации процесса использования оборудования;
- Прогнозирование минимального количества ресурсов, необходимого для функционирования предприятия;
- Проверка правильности проведенного факторного анализа;
- Определение баланса между кредитными обязательствами и прогнозируемой прибылью;
- Оценка функциональных аддитивных связей.
Варианты осуществления балансового метода в хозяйственной деятельности
В процессе оценки деятельности хозяйственного субъекта принято использовать три варианта реализации балансового метода.
Первый – составление баланса без любых модификаций. Используются показатели в исходном состоянии.
Второй вариант предполагает уплотнение аналитического баланса. В данном случае необходимо дополнение показателями динамики структурных элементов.
Последний вариант реализации балансового метода основывается на добавлении к уплотнению баланса учета инфляционных процессов (подсчитываются с помощью применения специальных индексов).
Также в качестве разновидностей балансового метода можно выделять вертикальный и горизонтальный анализ. Отличаются они показателями, на основе которых проводится исследование. В горизонтальном анализе используются ключевые показатели во времени (например, темпы роста источников финансирования), а в вертикальном – относительные (отдельные статьи баланса и их динамика) .
Методы визуализации проведенного с помощью балансового метода анализа
Представление информации после проведения анализа с применением балансового метода реализуется через табличный способ визуализации. В таблицу вносятся данные обоих показателей для наглядного сравнения.
При равенстве конечных показателей анализ считается проведенным верно, с учетом всех связанных с ключевыми понятиями факторов.
Все таблицы, используемые для представления информации по итогам анализа, делятся на три вида: простые, комбинированные и групповые. Первый вид предусматривает только перечисление единиц совокупности изучаемого процесса. В комбинированных таблицах данные разделены на подгруппы, объединенные определенными признаками. В групповых информации может быть значительно больше, чем в других видах таблиц. Она разбита на несколько категорий, соответствующих исследуемым показателям.
Совмещение балансового метода с другими видами анализа
Повышения эффективности анализа можно добиться с помощью группировки методов.
Для презентации данных, сформированных с помощью балансового метода, рекомендуется добавление графического метода. Он предполагает использование диаграмм и графиков. Данный способ представления информации считается более наглядным и понятым. Особенно его использование оправдано, если презентация предназначена для массовой аудитории. Наиболее часто применяются диаграммы:
🔹 Круговые;
🔹 Столбиковые;
🔹 Линейные;
🔹 Фигурные;
🔹 Квадратные;
🔹 Полосовые.
Совмещать балансовый метод можно с базовыми способами аналитики – сравнение, аналитическая группировка, метод средних и относительных чисел, эвристические методы решения экономических проблем предприятия.