Как скажется на франшизном бизнесе налоговая реформа?
Поправки в Налоговый кодекс вступают в силу в 2025 году. Изменения в налоговом законодательстве коснутся и франчайзинга. Так, обязанность платить НДС с первого рубля в 2025 году возникает у всех компаний, чья выручка уже в 2024 году превысит 60 млн рублей. А это практически все уверенно работающие на рынке франшизы.
Но есть и хорошие новости — можно уменьшить сумму НДС, если правильно работать с интеллектуальной собственностью франшизы. Пошаговая инструкция в этой статье.
Когда можно не платить НДС
В новой редакции Налогового Кодекса РФ сохраняются налоговые льготы из статьи 149.
В частности освобождение от уплаты НДС могут использовать компании, передающие права на ноу-хау, изобретения, полезные модели и промышленные образцы; а также предоставляющие права на программное обеспечение (ПО), при условии, что оно включено в реестр отечественного ПО.
Практически все франчайзеры по договору франчайзинга передают права на ноу-хау (базу знаний) и товарный знак (ТЗ) своей франшизы, а значит могут воспользоваться данной льготой и существенно снизить налоговую нагрузку.
Как это работает
Франчайзи платит паушальный взнос и роялти. В них входит оплата за право пользования ноу-хау и товарным знаком. Если в договоре франчайзинга это общая сумма, то НДС начисляется на общую стоимость использования прав на ноу-хау и ТЗ.
Если разделить платежи за право пользования ТЗ и ноу-хау в договоре, то НДС будет начисляться только на сумму оплаты за использование товарного знака.
Важно не только разделить платежи, но и совершить целый комплекс последовательных действий. Ниже рассказали, что конкретно нужно делать.
Пошаговый план для снижения налоговой нагрузки с помощью ноу-хау
Шаг 1. Провести анализ и оформить статус ноу-хау
Чтобы не платить НДС со стоимости ноу-хау, нужно его правильно оформить. Для этого необходимо провести аудит всех материалов ноу-хау (положения, акты, инструкции, соглашения) и привести их в соответствие с требованиями законодательства. Если с ноу-хау франшизы все в порядке, вы можете быть уверены в том, что возможности легальной налоговой оптимизации вам доступны.
Шаг 2. Провести оценку товарного знака и ноу-хау
Необходимо разработать модель оценки и рассчитать стоимость нематериальных активов франшизы. Заключение об оценке ноу-хау станет основанием для внесения изменений в договор франчайзинга.
Шаг 3. Внедрить решения для налоговой оптимизации
Нужно внести изменения в договор франчайзинга: скорректировать пункты о ноу-хау и разделить платежи (паушальный взнос, роляти) на части, соответствующие стоимости ноу-хау и товарного знака. Также необходимо организовать дальнейший раздельный учёт нематериальных активов в компании.
Такой порядок действий обеспечит экономию на НДС с помощью ноу-хау франшизы. Сейчас это один из самых востребованных запросов от наших клиентов.
Сколько может составить экономия на НДС
Для наглядности мы рассчитали, сколько смогут сэкономить франшизы с разным годовым оборотом.
Подчеркнем, что расчетная модель для оценки ноу-хау и товарного знака, а также определение оптимального соотношения их стоимостей для каждой франшизы будет индивидуальной, как и легальная экономия на налогах.
Кто может помочь
Если вы хотите рассчитать экономию на налогах для вашей франшизы или внедрить решение по налоговой оптимизации с помощью ноу-хау франшизы, мы можем помочь — напишите нам.
Больше полезной информации для франчайзеров на нашем ТГ-канале, полезные видео о легальных возможностях экономии на налогах и не только – здесь, о жизни компании и других важных событиях юридической группы «Совет» на странице VK.