Налоговая нашла признаки дробления и доначислила 117 млн. Как ФНС собирали доказательства
ООО «Вектор-Строй» (Дело А50-22140/2022)
В ходе выездной проверки налоговый орган пришел к выводу о получении ООО «Вектор-строй» необоснованной налоговой выгоды за счет создания группы подконтрольных предпринимателей. Компания перераспределяла выручку от строительно-монтажных работ в пользу «своих» ИП, которые применяли льготные режимы налогообложения.
Итог проверки - доначисление 117 млн.руб.
Аргументы налогового органа:
- Регистрация ИП осуществлялась незадолго до сделок с Обществом.
- У ИП отсутствовали материальные и трудовые ресурсы.
- Родственные отношения между учредителем Общества и подконтрольными ИП.
- Ранее практически все ИП являлись работниками ООО «Вектор-строй».
- Ведение бухгалтерского и кадрового учета, правовое сопровождение, организация охраны труда, производства работ подконтрольных ИП осуществлялось Обществом.
- На спецодежде работников ИП имелись нашивки с фирменным наименованием «Вектор-Строй».
- Массовая миграция работников между ИП и ООО.
- Перечисления денежных средств от ООО в адрес подконтрольных ИП в размерах, необходимых для оплаты заработной платы работников ИП.
Аргументы налогоплательщика:
- Факт создания схемы по получению необоснованной налоговой выгоды не доказан, ИП самостоятельны, нарушений нет.
Решение суда: Решение ФНС оставлено в силе.
Комментарий
На примере этого дела хорошо видно, насколько методично и комплексно могут действовать налоговики при сборе доказательств.
Механика этого процесса нам хорошо известна. Их интересуют признаки взаимосвязанности, несамостоятельности участников группы, наличие единого центра управления, имущественная зависимость, согласованность действий.
В качестве доказательств используются родственные связи, пересечение денежных потоков, миграция персонала между компаниями, единые IP-адреса, телефоны, общий сайт, адреса, офисы.
Причем каждая конкретная ситуация будет оцениваться субъективно - однозначных критериев дробления бизнеса нет.
В этом и состоит главная опасность для бизнеса - граница между легальным структурированием бизнеса с разумными деловыми целями и умышленными действиями группой лиц для ухода от уплаты налогов очень размытые.
Дробление бизнеса в приоритете у ФНС, потому что по таким делам очень высокий средний чек, часто есть основания для возбуждения уголовных дел, относительно легко собрать доказательную базы, много цифровых следов, собственникам такого бизнеса обычно есть что терять, они платежеспособны,
Причем пермские налоговики - одни из самых эффективных в стране. По количеству судебных дел о дроблении бизнеса мы 4-м месте в стране.
Если в вашем бизнесе есть похожие признаки дробления - рекомендую срочно проконсультироваться у опытных специалистов - как снизить угрозы.