{"id":13799,"url":"\/distributions\/13799\/click?bit=1&hash=865a89ddf5e1b9e468c75aafc8397c3511c1f5c9a63c9b3d346956d539f26271","title":"\u042d\u0444\u0444\u0435\u043a\u0442\u0438\u0432\u043d\u043e \u043f\u0440\u043e\u0434\u0430\u0432\u0430\u0442\u044c \u043d\u0430 \u00ab\u041c\u0430\u0440\u043a\u0435\u0442\u0435\u00bb ","buttonText":" \u041a\u0430\u043a?","imageUuid":"f7affe9f-a742-5820-ac81-04ba4a1a8f84","isPaidAndBannersEnabled":false}

Налоговая оптимизация расходов на персонал. Компенсация процентов по ипотеке

Компания может компенсировать своим сотрудникам проценты по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения. Разберем налоговые последствия такой компенсации и как правильно это все документально оформить.

Иллюстрация: Учебно-консалтинговый центр «Разобраться в налогах»

Компенсация своим сотрудникам процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения решает для бизнеса 2 задачи одновременно:

  • Уменьшить налоговую нагрузку за счет замены премии компенсацией;
  • Повысить лояльность сотрудников благодаря финансовой поддержке.

Разберем налоговые последствия такой компенсации

С ипотечных процентов, которые были компенсированы работникам, не уплачивается НДФЛ в пределах расходов, учтенных по налогу на прибыль.

Сверх нормативной суммы компенсации ипотечных процентов начисляется НДФЛ.

Основание: п.40 ст 217 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 27.12.2017 № 03-11-11/87360, Письмо Минфина от 04.03.2016г. N 03-04-05/12746

Страховые взносы не начисляются с полной суммы компенсированных процентов.

Основание: пп.13 п.1 ст.422 НК РФ

Для целей налога на прибыль компенсацию процентов по ипотечным займам (кредитам) можно учесть в расходах в пределах 3% от расходов на оплату труда.

Основание: п. 24.1 ст. 255 НК РФ

Данный лимит на возмещение ипотечных процентов считается ежемесячно нарастающим итогом с начала года.

Основание: п.3 ст. 318 НК РФ, Письмо Минфина от 03.10.20217 №03-04-06/64194

Пример. Компания компенсировала сотруднику за первый квартал 2022 г проценты по ипотечному кредиту в сумме 100.000 рублей. Все документы в наличии. Расходы на оплату труда за первый квартал 2022 г составили 4.000.000 рублей.

Налог на прибыль = 3% * 4.000.000 рублей = 120.000 рублей.

Фактические расходы 100.000 рублей

Следовательно, признаем для налога на прибыль всю сумму 100.000 рублей.

НДФЛ = 0 рублей.

Страховые взносы = 0 рублей.

Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС? Нужно подобрать, протестировать или обучить бухгалтера? Оставьте заявку на бесплатную 15-минутную консультацию с нашим экспертом и подпишитесь на мой Telegram-канал "О налогах и налоговых рисках".

Как документально обосновать компенсацию процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения?

Чтобы при проверке к вам не было вопросов о компенсации ипотечных процентов, подготовьте следующий пакет документов:

  • Копия договора займа (кредита)
  • Копии документов, которые подтверждают оплату процентов по договору займа (кредита)
  • Копии документов, которые подтверждают целевой характер использования заемных средств
  • Трудовой (коллективный) договор, в котором есть условия о возмещении расходов на уплату процентов договора займа (кредита)
  • Заявление сотрудника
  • Приказ о возмещении затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья
  • Бухгалтерская справка-расчет

Компенсация сотрудникам процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, по нашему опыту консультирования клиентов, используется нечасто. Основная причина - отсутствие знаний как применять и обосновывать.

Светлана Беляева, Учебно-консалтинговый центр «Разобраться в налогах»

Теперь, благодаря вышеописанной информации, у вас есть понимание, которое позволит задуматься об аналогичной мотивации в своей компании.

Спасибо, что прочитали наш материал. Надеемся, информация была для вас полезной.

А ваша компания компенсирует сотрудникам проценты по ипотечным кредитам? Вы бы хотели, чтоб работодатель вас поощрял таким образом?

Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС? Нужна консультация или обучение по налогам и учету?

  • С 2017 года провели 600+ консультаций по налогообложению.
  • Законно сэкономили 5,2+ млрд рублей на налогах для бизнеса.
  • Снизили налоговую нагрузку в 20 раз на часовой консультации.
  • Провели 350+ проектов по налоговому аудиту и Due Diligence.
  • Предотвратили налоговых рисков на 29,7+ млрд рублей.
  • Провели тестирование профзнаний 5000+ бухгалтеров.
0
Комментарии
Читать все 0 комментариев
null