Налоговая оптимизация расходов на персонал. Компенсация процентов по ипотеке
Компания может компенсировать своим сотрудникам проценты по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения. Разберем налоговые последствия такой компенсации и как правильно это все документально оформить.
Компенсация своим сотрудникам процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения решает для бизнеса 2 задачи одновременно:
- Уменьшить налоговую нагрузку за счет замены премии компенсацией;
- Повысить лояльность сотрудников благодаря финансовой поддержке.
Разберем налоговые последствия такой компенсации
С ипотечных процентов, которые были компенсированы работникам, не уплачивается НДФЛ в пределах расходов, учтенных по налогу на прибыль.
Сверх нормативной суммы компенсации ипотечных процентов начисляется НДФЛ.
Основание: п.40 ст 217 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 27.12.2017 № 03-11-11/87360, Письмо Минфина от 04.03.2016г. N 03-04-05/12746
Страховые взносы не начисляются с полной суммы компенсированных процентов.
Основание: пп.13 п.1 ст.422 НК РФ
Для целей налога на прибыль компенсацию процентов по ипотечным займам (кредитам) можно учесть в расходах в пределах 3% от расходов на оплату труда.
Основание: п. 24.1 ст. 255 НК РФ
Данный лимит на возмещение ипотечных процентов считается ежемесячно нарастающим итогом с начала года.
Основание: п.3 ст. 318 НК РФ, Письмо Минфина от 03.10.20217 №03-04-06/64194
Пример. Компания компенсировала сотруднику за первый квартал 2022 г проценты по ипотечному кредиту в сумме 100.000 рублей. Все документы в наличии. Расходы на оплату труда за первый квартал 2022 г составили 4.000.000 рублей.
Налог на прибыль = 3% * 4.000.000 рублей = 120.000 рублей.
Фактические расходы 100.000 рублей
Следовательно, признаем для налога на прибыль всю сумму 100.000 рублей.
НДФЛ = 0 рублей.
Страховые взносы = 0 рублей.
Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС? Нужно подобрать, протестировать или обучить бухгалтера? Оставьте заявку на бесплатную 15-минутную консультацию с нашим экспертом и подпишитесь на мой Telegram-канал "О налогах и налоговых рисках".
Как документально обосновать компенсацию процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения?
Чтобы при проверке к вам не было вопросов о компенсации ипотечных процентов, подготовьте следующий пакет документов:
- Копия договора займа (кредита)
- Копии документов, которые подтверждают оплату процентов по договору займа (кредита)
- Копии документов, которые подтверждают целевой характер использования заемных средств
- Трудовой (коллективный) договор, в котором есть условия о возмещении расходов на уплату процентов договора займа (кредита)
- Заявление сотрудника
- Приказ о возмещении затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья
- Бухгалтерская справка-расчет
Компенсация сотрудникам процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, по нашему опыту консультирования клиентов, используется нечасто. Основная причина - отсутствие знаний как применять и обосновывать.
Теперь, благодаря вышеописанной информации, у вас есть понимание, которое позволит задуматься об аналогичной мотивации в своей компании.
Спасибо, что прочитали наш материал. Надеемся, информация была для вас полезной.
А ваша компания компенсирует сотрудникам проценты по ипотечным кредитам? Вы бы хотели, чтоб работодатель вас поощрял таким образом?
Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС? Нужна консультация или обучение по налогам и учету?
Профессионально окажем консалтинговые услуги по вопросам снижения налоговой нагрузки в рамках законодательства,проведем инициативный налоговый аудит или сопроводим налоговую проверку «под ключ».
- С 2017 года провели 600+ консультаций по налогообложению.
- Законно сэкономили 5,2+ млрд рублей на налогах для бизнеса.
- Снизили налоговую нагрузку в 20 раз на часовой консультации.
- Провели 350+ проектов по налоговому аудиту и Due Diligence.
- Предотвратили налоговых рисков на 29,7+ млрд рублей.
- Провели тестирование профзнаний 5000+ бухгалтеров.