УСН: плюсы и минусы «упрощёнки» в 2024 году
Мы продолжаем серию публикаций, посвященных УСН — самой популярной налоговой системе для бизнеса в России.
Перед тем, как приступить к работе на «упрощенке», предпринимателю важно узнать обо всех преимуществах системы и ее подводных камнях. И в этом поможет наша статья.
Сегодня мы расскажем обо всех плюсах и минусах упрощенной системы налогообложения для ИП и ООО в 2024 году. Листайте, читайте и работайте без ошибок.
Преимущества УСН в 2024 году:
Из общих преимуществ «упрощенки» для ИП и ООО можно выделить:
- Удобство в работе — УСН позволяет упростить процесс ведения бухгалтерии и подачи отчетности;
- Низкая налоговая нагрузка — плательщики УСН уплачивают налог по более низким ставкам;
- Отсутствие уплаты НДС — «упрощенцы» освобождены от обязательств по НДС, что заметно снижает административные издержки.
Если рассматривать преимущества УСН более детально, то можно отметить сразу несколько из них:
Отсутствие налога на имущество
ИП и ООО на УСН не уплачивают налог на имущество. Однако есть исключение — когда недвижимость оценивается по кадастровой стоимости. В таком случае налог придется перечислить в бюджет.
Если имущество, находящееся в собственности, используется для работы бизнеса, но не входит в кадастровый реестр, платить налог не нужно.
Упрощённый учёт и отчётность
При УСН используется упрощенная система учета доходов и расходов. А компании, которые относятся к малому бизнесу, могут вести упрощенный учет.
Также в течение года нужно вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР. Это сокращает документооборот для предпринимателей и организаций.
Что касается отчетности, то ИП и ООО на УСН подают одну налоговую декларацию. Так как уплачивается всего один налог, количество отчетности заметно сокращено.
Два объекта налогообложения
Налогоплательщики УСН могут выбрать подходящий способ расчета базы — «Доходы» или «Доходы минус расходы». От этого будет зависеть и сам учет, и размер ставки:
- Объект «Доходы» обычно выбирают компании с небольшой выручкой. В этом случае ставка составляет 6% (а в некоторых регионах 1%).
- «Доходы минус расходы» подходит бизнесу с серьезными расходами — базовая ставка составляет 15% (а в некоторых регионах 5%).
Самое приятное: УСН можно совмещать с другими системами налогообложения. Например, ИП может применять одновременно и УСН, и ПСН (патент). Иногда это помогает сократить размер налоговых платежей.
Недостатки УСН в 2024 году:
НДС нельзя принять к вычету
Бизнес на УСН не уплачивает НДС, поэтому не имеет права на налоговый вычет.
Более того, если контрагент применяет ОСНО, то ему невыгодно покупать у компании на УСН. Ведь он тоже не сможет принять НДС к вычету и просто переплатит.
ИП и ООО имеют право выставить счет-фактуру с НДС, однако в таком случае им придется уплатить и сам налог.
Неполный учёт расходов
Для объекта УСН «Доходы минус расходы» существуют ограничения при учете трат. Такие компании не могут учитывать все расходы.
При налоговом учете, признать расходами можно только те, что перечислены в статье 346.16 НК РФ. Например, снизить базу за счет представительских расходов в этом случае нельзя.
Ограничения по доходам
Один из главных минусов «упрощенки» — это наличие лимитов по доходам налогоплательщиков на УСН. Такое правило закреплено в НК РФ.
С учетом коэффициента-дефлятора на 2024 год (1,329), лимиты составляют:
- Для перехода на УСН — 149,51 млн ₽;
- Для стандартных ставок — 199,35 млн ₽;
- Для повышенных ставок — 265,8 млн ₽.
Соответственно, если доходы компании выходят за допустимые пределы, предпринимателю будет отказано в праве на применение УСН.
Ограничения по сотрудникам
Существует еще один лимит — кадровый. Применяя УСН, предприниматель не может нанимать на постоянную работу бесконечное число сотрудников.
Максимальная средняя численность наемных работников составляет:
- 100 человек — для стандартной ставки (6%);
- 130 человек — для повышенной (15%).
Другие ограничения
- УСН также нельзя применять, если остаточная стоимость основных средств компании составляет более 150 млн ₽. Сумму узнают из данных бухгалтерского учета.
- Отдельное требование к ООО: доля участия в уставном капитале других компаний должна быть не больше 25%. Также нельзя открывать филиалы.
- Еще одно ограничение касается видов деятельности. УСН нельзя применять кредитным организациям, страховым компаниям, ломбардам, производителям подакцизных товаров и других организациям из перечня.
Какие плюсы и минусы УСН, о которых мы не написали, знаете вы? Поделитесь своим мнением в комментариях.
А если вы хотите работать на УСН и других режимах, не отвлекаясь на сложности с ФНС и банками — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.