Разрешается ли ИП на патенте работать с ООО
Особенности работы ИП на патенте с юридическими лицами и другими индивидуальными предпринимателями. Основные правила и судебная практика относительно оказания услуг ООО.
Может ли ИП на патенте работать с юрлицами и получать от них оплату?
ИП на ПСН имеет право работать по заказам ООО и других ИП, но в законе прописан ряд исключений.
В каких случаях ИП на ПСН не может оказывать услуги ООО и ИП?
Четкого запрета на это в законе нет. Но сотрудничать с ООО и ИП нельзя в следующих случаях:
1. Патент оформлен на деятельность, в которой прописано, что услуги оказываются физлицам.
2. Патент оформлен на торговлю в розницу, а клиент хочет осуществить оптовую покупку.
Доходы от ООО и ИП в этих ситуациях не подходят под патент и должны учитываться по УСН или ОСНО. Также ИП не может отдавать услуги на субподряд другим ООО или ИП.
В каких случаях ИП на ПСН может оказывать услуги ООО и ИП?
Работать по заказам ООО и предпринимателей остальным категориям патентщиков не запрещено. Можно также реализовать продукцию в розницу ООО и ИП, бюджетным организациям, что зафиксировано в письме от Минфина № 03-11-11/8265. Однако в таком случае это возможно только тогда, если ИП или ООО покупает товар только для личного пользования, а не для нужд своего бизнеса. Компания может заплатить за товар наличными или отправить деньги безналичным платежом на банковский счет. Услуги также можно оказывать ООО и ИП посредством сервиса Контур.Эльба. По большинству патентов не имеет значение тип клиента: ООО или физлицо.
Судебная практика в оказании бытовых услуг от ИП для ООО
Еще буквально несколько лет назад ФНС запрещали ИП на патенте вести учет доходов, полученных от сотрудничества с ООО, если ИП оказывал бытовые услуги. Считалось, что они необходимы исключительно для удовлетворения жизненных потребностей физических лиц. По этой причине в судебных заседаниях возникало много споров. Точку в споре сделал Верховный Суд 16.07.22 года, который и сформировал судебную практику по этому направлению. Он зафиксировал, что бытовые услуги могут заказывать и юридические лица, поскольку от вида клиента суть оказания услуги не меняется.
Сегодня ИП может оказывать бытовые услуги абсолютно всем категориям предпринимателей без ограничений. Налоговая компания уже не сможет начислить недоимку за предыдущие года, которая обычно выявлялась на проверках из-за оказания бытовых услуг компаниям.