Движение денежных средств как одна из главных метрик управленческого учета
Применение, особенности и основные задачи ДДС. Преимущества метрики, ее функциональные возможности в рамках сервис Контур.Пульс
Известны случаи, когда компании с многомиллионными доходами не имеют ни рубля на расчетном счете. Причиной тому - кассовые разрывы, просроченные долги, неумение грамотно распределять ресурсы. Чтобы не допустить подобного, руководству необходимо вести постоянный учет, а также учиться принятию срочных решений в любых ситуациях. Но как же быть, если на ведение учета просто не остается времени? На помощь приходит управленческий учет и его важнейшая составляющая - движение денежных средств. Данный показатель позволяет определить текущее финансовое положение компании, наблюдать все потоки денежных средств.
Что такое ДДС?
Движение денежных средств является одним из главных метрических показателей управленческого учета. Он позволяет оценить состояние финансов, выявить наиболее проблемные направления бизнеса, а также способы улучшения ситуации. Кроме того, ДДС эффективен в оптимизации расходов и увеличении доходов предприятия.
Ключевые метрики ДДС в учете
Рассмотрим основные метрические показатели движения денежных средств в управленческом учете:
• Операционная деятельности фирмы. ДДС дает возможность определить реальный уровень эффективности фирмы. Показатель позволяет выяснить главные статьи расходов и понять, в каких направлениях двигаться. Операционная деятельность включает финансовые потоки, генерируемые через реализацию товаров и услуг. Показатель подразумевает учет прибыли и издержек, без которых получение доходов невозможно. Речь идет о закупке материалов, оплате коммунальных услуг, логистических расходах, арендных платежах, заработной плате сотрудников и т.д.
• Финансовая деятельность предприятия. Позволяет наблюдать финансовые потоки, прямым образом влияющие на баланс заемных средств и капитала. Также финансовая деятельность служит инструментом прогнозирования возможных требований кредиторов. В данном разделе учитываются поступления кредитных и заемных средств, выплаты задолженностей и процентов, а также дивидендов.
• Инвестиционная деятельность предприятия. Предоставляет возможность контролировать финансовые потоки, инвестируемые в ресурсы и генерирующие новые потоки денежных средств. Благодаря ДДС можно следить за финансами компании, выявить источники их появления, а также оценить их эффективность на перспективу.
Отчетность о ДДС
Составление отчета о движении денежных средств выполняется двумя методами:
• Прямой. Подразумевает учет поступлений и выплат денежных средств (либо их эквивалентов) при отсутствии корректировок. Проще говоря, в отчет попадает абсолютно все, что проходит мимо счетов.
• Косвенный. Данный метод заключается в том, что прибыль корректируется на суммы изменений стоимости активов и пассивов, не приводящих к движению денежных средств.
Выполнить комплексную отчетность о ДДС и оценить данный показатель автоматически позволяет современный сервис Контур.Пульс. Функциональные возможности системы практически безграничны и направлены на получение полного контроля за движением финансовых потоков предприятия.