Как грамотно платить налоги с доходов от криптовалют?
В правовом поле криптовалюта (2023 год) по-прежнему не покинула «серую зону». Российское законодательство находится на стадии разработки, и многие вопросы остаются без прояснения. Однако по части налогообложения криптовалютная сфера все-таки получила некоторые формулировки.
В этой статье мы обсудим уплату налогов с криптовалютных операций.
Типы налогоплательщиков
По закону от 1 января 2021 года «О цифровых финансовых активах» цифровая валюта признана имуществом, поэтому граждане России обязаны выплачивать налоги.
Существуют различные категории налогоплательщиков и, соответственно, различные ставки:
– юридические лица облагаются налогом на прибыль в размере 20%.
– физические лица должны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Стандартная ставка составляет 13%. С суммы, превышающей 5 млн рублей в год, взимается 15%. Физическому лицу необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля текущего года. Подача документа происходит тремя способами – через Интернет, лично или по почте. Уплата налогов производится до 15 июля.
– с индивидуального предпринимателя (ИП) взимается налог по упрощенной системе налогообложения (УСН) в размере 6%. Кроме того, необходимо выплачивать страховые взносы (в прошлом году они составили порядка 40 тысяч рублей).
А где же самозанятые, спросите вы? Согласно действующему законодательству, самозанятый не имеет права перепродавать имущество, к которому относится криптовалюта. Если вы занимаетесь трейдингом и арбитражем, то эта опция точно вам не подойдет. К исключению относятся лишь майнеры, которые получают новые монеты. Поэтому самозанятость имеет слишком узкий охват.
Виды ответственности
К уплате налогов нужно отнестись серьезно, потому что правонарушение может привести к уголовной ответственности.
Если вы вовремя не уплатили налог на криптовалюту, то вас ожидает штраф в размере 20% от неуплаченных налогов (не считая самого налога и пени). При этом речь идет о неумышленном правонарушении. Если же будет обнаружен умысел, то штраф вырастет до 40% от неуплаченной суммы.
Есть также штрафы за не вовремя поданные налоговые декларации. В таком случае штраф составит 5% от месячной суммы налога или 1000 рублей.
Уголовная ответственность (статья 171 УК РФ) наступает в том случае, если доход превысит 2 миллиона 250 тысяч рублей. К правонарушителю могут быть применены различные меры. Худший сценарий – лишение свободы на срок до 5 лет.
Что облагается налогом?
Если вы продали криптовалюту и получили выручку в фиате, вы должны уплатить налог с нее. В зависимости от вашего статуса налогоплательщика стоит предпринять действия, перечисленные выше. Декларацию также стоит подавать, даже если был зафиксирован убыток. Само же хранение криптовалюты на кошельке не облагается налогом.
Это пока что все, что можно сказать с твердой уверенностью. Остальное подлежит различным интерпретациям и имеет смутное правовое регулирование. Например, достаточно сложным остается вопрос о продаже одной криптовалюты за другую. Как именно подсчитать здесь налог? Тем самым арбитраж криптовалют попадает в «серую зону», которую достаточно сложно урегулировать.
Итог
Пока формируются правовые нормы в отношении криптоиндустрии, не забывайте, что цифровые активы уже признали имуществом, и с него взимается налог. Хотя многие вопросы еще не решены, не игнорируете нормативно-правовые акты государства и вовремя платите налоги.
Ростислав Шиловский
Читайте также:
Больше интересной информации на нашем сайте и Telegram!