Как оплата векселем позволяет ИП на ОСНО сэкономить НДФЛ
РУБРИКА – ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Этот кейс стал актуален благодаря Определению Верховного суда № 306-ЭС19-5334 от 04.06.2019 года.
Если покупатель расплатится векселем с ИП на общем режиме, то до момента пока нет погашения или реализации вексельного обязательства, платить НДФЛ не нужно, налоговая служба с судьями согласна (письмо ФНС России от 02.04.2020 № БВ-4-7/5648
Использование векселя в расчетах как элемента оптимизации налогообложения позволит предпринимателю отсрочить по времени свои налоговых обязательства. Если вексель не погасили в периоде получения, то никакие суммы по векселю в доходы ИП этого периода включать не требуется.
Судьи не раз приходили к выводу, что при получении права требования исполнения обязательства по векселю у гражданина нет фактического дохода ни в денежной, ни в натуральной форме.
Следовательно, налогооблагаемый доход появится только на дату погашения вексельного обязательства (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 29.01.2019 № Ф06-42171/2018 по делу № А55-4099/2018, постановление ФАС Поволжского округа от 14.09.2012 по делу № А12-22935/2011).
Любопытно, что у Минфина другая точка зрения по данному вопросу. Чиновники настаивают на том, что передача физическому лицу векселя в счет оплаты образует доход в натуральной форме. По мнению чиновников, дата получения дохода в таком случае определяется как день передачи векселя гражданину.
Изложенная позиция нашла отражение в письмах Минфина от 20.04.2016 N 03-04-05/22857, от 08.04.2016 N 03-04-07/20214, от 25.12.2012 N 03-04-05/4-1435, от 21.11.2011 N 03-04-05/4-916.
Однако учитывая позицию по данному вопросу Верховного суда и ФНС, в случае спора с контролерами высокие шансы отстоять свои права в суде.
Небольшая ложка дегтя – налоговики не любят вексельные сделки и стараются их тщательнее контролировать.
Схема точно будет незаконной если векселя в принципе не существовали, но их выдуманные реквизиты вписаны в соответствующие договоры и акты приема-передачи, а по факту провели расчеты наличкой. Подобное нарушение законодательства может быть чревато негативными последствиями, вплоть до применения норм УК РФ.
Подписывайтесь на телеграм, там можно бесплатно скачать обзор «Какую отчетность и когда сдавать ИП в 2024 году», в нем также есть полезные советы по оптимизации налогов. Ссылка : https://t.me/finansypodkontrolem/406
Желаю чтобы у вас всегда были: «ФИНАНСЫ ПОД КОНТРОЛЕМ»!
✅ Задать свой вопрос или заказать аудит можно здесь:
WhatsApp РФ: +79185831919 для зарубежных клиентов: +995599066822
звонки по РФ: +79518309626
Отзывы читайте здесь 👉 https://dzen.ru/b/ZFSx43kGMn2GP7it