Режим Бэкхема: требования, правила и порядок получения специального налогового режима на территории Испании
Общаясь с релокантами - номадами и стартаперами, я часто слышу вопросы о Режиме Бэкхема - кто может на него претендовать, как получить, какие документы, какие льготы... Вопросов много, а некоторые ответы получить не так легко.
Поэтому совместно с налоговым экспертом, получившим образование в Испании мы решили подготовить памятку по Режиму Бэкхема, которая, мы надеемся, поможет многим перейти на оптимальный для них налоговый режим.
Физические лица, которые приобрели налоговую резиденцию Испании вследствие переезда по работе могут выбрать Impuesto sobre la renta NO Residentes на период, в который произошла смена резиденции и 5 последующих периодов.
Условия:
🔶 Не быть налоговым резидентом Испании в течение предшествующих 5 лет.
🔶 Переезд связан со следующими целями:
🔸Контракт на работу
🔸Приобретение права администратора общества, при условии невладения его капиталом. Либо когда участи не дает контроля над обществом.
☑ Переход на режим - modelo 149 - в течение 6 месяцев
☑ Налог платится только с доходов, полученных на территории Испании.
☑ Возможно отказаться 1 раз в год - в ноябре или декабре. ❗Вернуться на него нельзя. ❗
❗Если условия изменились и человек теряет право - обязан сообщить в течение 1 месяца.
Ставка:
➡ 24% - при доходе менее 600 000
➡ 47% свыше 600 000
➡ Налог на имущество платится только с собственности, которая находится в Испании.
Инструкция HFP/1338/2023 de 13 de diciembre
Налогоплательщики, получившие налоговую резиденцию в результате перемещения (по работе) на территорию Испании могут выбрать быть налогоплательщиком Impuesto sobre la Renta de no Residentes (со специальными нормами) или IRPF в налоговый период, когда произошла смена налоговой резиденции и 5 последующих.
Также могут применять специальный режим супруг/а и дети налогоплательщика (до 25 лет, если не в браке). Требование - не являться налоговым резидентом Испании в предшествующие 5 лет.
Заявление подается индивидуально каждым - главным налогоплательщиком и членами его семьи. Члены семьи должны указать в заявлении опцию, которую выбрал основной налогоплательщик.
Налогоплательщики на этом специальном режиме подают декларацию IRPF, используя специальную утвержденную модель декларации.
Modelo 149 - заявление о начале применения, отказе или исключении применения данного налогового режима. Для подачи данного заявления налогоплательщик должен быть включен в el Censo de Obligados Tributarios. (Modelo 030 для включения).
❗ Главный налогоплательщик должен представить заявление первым.
Вместе с заявлением подается информация об alta в SS или документы из страны происхождения.
В случае отсутствия обязательства иметь alta в SS: документы, подтверждающие дату начала деятельности, la autorización de residencia, также:
🔹 Когда начинаются трудовые отношения с работодателем в Испании - документ от работодателя, подтверждающий наличие трудовых отношений, дата начала, alta SS, место работы и адрес, длительность контракта.
🔹 Когда перевод по приказу работодателя - копия la carta de la desplazamiento, документы о начале деятельности - alta SS или документы страны происхождения, срок, на который работник перемещен, место работы, адрес.
🔹 Когда, не будучи направленным работодателем, работник осуществляет трудовую деятельность удаленно - документ от работодателя, в котором он подтверждает наличие трудовых отношений, дату начала деятельности - либо alta SS, либо документы из страны происхождения. Предполагаемая продолжительность трудовой деятельности.
🔹 Когда перевод является следствием назначения человека администратором общества. Документ, подтверждающий дату приобретения статуса администратора.
🔹 Когда перемещение является следствием реализации предпринимательской деятельности - informe favorable ENISA
🔹 При перемещении высококвалифицированного специалиста, который представляет свои услуги стартапам - документация, подтверждающая квалификацию, подтверждение из Registro Mercantil о том, что компания имеет статус стартапа.
Налогоплательщики, которые являются семьей главного заявителя, должны представить документацию, подтверждающую родство.
Сроки представления заявления:
➡ основной заявитель - 6 месяцев с даты начала деятельности, которая понимается как дата alta SS или, если нет такой обязанности - с даты, указанной в документации, подтверждающей начало деятельности.
➡ семья заявителя - 6 месяцев с момента въезда или как для основного заявителя, если срок будет больше.
⚡ В течение 10 дней ответственная организация обязана выдать подтверждение о выбранном налоговом режиме.
❗ Modelo 149 также представляется при отказе от режима. В течение ноября и декабря.
❗В случае исключения из режима - заявление представляется в течение 1 месяца с даты, когда произошло невыполнение условий, которые требуются для применения режима.
💡 В случае отказа от налогового режима основным налогоплательщиком, члены семьи не обязаны представлять заявления.
Переходные положения
💡Срок для выбора режима для налогоплательщиков, которые приобрели налоговую резиденцию Испании в 2023 году, в результате перемещения 2022 или 2023 года, до выхода закона - срок отсчитывается от даты выхода закона 13/12/2023
Modelo 151 - форма декларации, по которой необходимо отчитываться. Срок представления совпадает со сроком сдачи обычной декларации IRPF.
💡 Форма подачи - электронно.
❗ Для целей этого налогового режима первым налоговым периодом будет считаться тот год, в котором налогоплательщик находился в Испании более 183 дней.❗
Уже перешли на режим Бэкхема - расскажите о своем опыте: сложным ли вам показался процесс, с какими трудностями столкнулись? Буду рад услышать ваше мнение в комментариях!
CEO акселератора релоцированных стартапов S-HUB (Valencia)