Впервые будем платить НДФЛ с банковских вкладов

До 2 декабря надо уплатить налог на доходы от банковских вкладов. Некоторые уже получили уведомления за 2023 г. и убедились, что незачем хвататься за сердце.

Потому что облагаются не суммы вкладов (как утверждали горе-эксперты), а процентный доход, полученный по ним. Причем не весь, а лишь сумма свыше 150 000 руб. Да, это не фиксированная сумма, она будет изменяться – но, скорее всего, лишь в большую сторону. Потому что это - произведение ключевой ставки ЦБ на первое число каждого месяца года на 1 млн руб.

Возьмем 2023 г., уведомление за который налоговые уже разослали. В 2023 г. ключевую ставку повышали пять раз: 8,5%, 12%, 13%, 15% и 16%. Но 16%-ная ставка была установлена в середине декабря 2023 г. (информационное сообщение ЦБ от 15.12.23), а в расчет принимается показатель на первое число месяца.

Так что необлагаемая база по процентам за 2023 г. – 150 000 руб. (1 млн руб. на 15%).

Но и это еще не вся необлагаемая сумма.

При исчислении НДФЛ не учитываются проценты (п. 1 ст. 214.2 НК):

Предположим, у вас в 2023 г. было три вклада в российских банках: под 8% на 1 300 000 руб., на 270 дн. под 7,6% - 900 000, и под 0,5 (в Сбере) на 500 000 руб. (Этот последний сразу исключаем, ставка менее 1%).

По итогам 2023 г. получен процентный доход в 154 597 руб. (104 000 + 50 597). НДФЛ облагается 4597 руб. (154 597 - 150 000), следовательно, НДФЛ к уплате - 598 руб. (4597 руб. x 13%).

Напомню, что с 25.10 ключевая ставка составила 21%, т.е. пока необлагаемый процентный доход на 2024 г. составляет 210 000 руб. (Если ключевая ставка повысится, вырастет и необлагаемый порог).

И с 2025 г. будет введено новое правило, которое не просто не усугубит ситуацию, а еще и позволит переносить неполученный облагаемый доход на будущие периоды. Причем правило будет запущено ретроспективно, распространено на доходы, полученные на доходы, полученные с 1 января 2023 г. Есть два условия (нов. ред. ст. 214.2 НК): при открытии срок действия банковского вклада – свыше 15-ти мес., а проценты выплачиваются в конце срока действия вклада.

Вкратце: сейчас ключевая ставка 21%, т.е. не облагается НДФЛ 210 000 руб. Если вы в 2024 г. получили процентный доход в 100 000 руб., то в 2025 г. не только не заплатите НДФЛ, но и вам вычтут 110 000 руб. из процентного дохода, который теоретически вы можете получить в 2025 г. и который будет причитаться к уплате в 2026 г.

Больше полезной информации для бухгалтеров можно найти в моем телеграм-канале.