Как построить завод и получить выездную проверку

Захотел один владелец заводов, яхт и пароходов построить еще один небольшой заводик в Московской области.

И не просто построить, а экономно построить. Не тратить деньги на генерального подрядчика и субподрядчиков. А просто нанять бригадиров, бригадиры соберут работников со средней Азии, материалы купить самому

.Ах да, надо же затраты в расходах отразить и вычеты по НДС оформить. Поэтому, бригадирам оперативно создали ООО-шки, в которых они числились как директора и расписывались в документах. Да еще немного денег вывести через эти ООО на обнальщиков. Зарплаты же работникам и бригадирам платить надо.

Да и построил наш герой заводик. Неплохой такой заводик, работает до сих пор.

Через годик или два после постройки мы пришли с проверкой.

С чего начинается выездная налоговая проверка? Шерстим движение денег по НДС и по банковским счетам: АСК НДС-2 показывает, что основная масса денег ООО «Заводик» перечислялось подрядчикам и поставщикам материалов. И если с основными поставщиками материалов все нормально, известные и реальные производители, продавцы. То с подрядчиками полный швах.

Сами подрядчики созданы чуть позже создания ООО «Заводик» и чуть раньше начала строительства, создавал большую их часть один тот же молодой человек, а потом они переоформлялись на тех самых бригадиров, но к ним мы еще вернемся, а пока движение денег. После наших подрядчиков деньги разбегались в перекрестную на обнальщиков.

«В перекрестную» надо отдельно пояснить. Каждый из наших подрядчиков имел по несколько контрагентов, общее количество контрагентов больше, чем количество подрядчиков, но не значительно, поэтому некоторые контрагенты повторялись уже на первом звене транзакций, а те которые не повторялись на первом звене повторялись на втором и третьем. Ну и в конце концов разрывы (например, неуплата исчисленного в декларации налога крайним контрагентом во всей цепочке движения денег) . То, из-за чего начинается большинство выездных проверок.

А вот и банковские счета подоспели (и нашего ООО «Заводик» и всех его контрагентов по книгам покупок продаж). А там еще веселей.

То, нарисованное движение денег от ООО «Заводик» к его подрядчикам по декларациям НДС, не бьется с банковскими счетами совсем. Если по книгам покупок/продаж (приложенным к декларациям по НДС) на одного подрядчика ушло 10 млн руб., то по банковскому счету ушла сумма, где в два раза меньше, а где и в десять раз. Безобразие. У заказчика должно быть полно незакрытой кредиторской задолженности висеть, а ее в отчетности нету.

А остальные деньги куда?

Так вот же непонятные фирмочки, которые не отражены в книге покупок ООО «Заводик». А денег им перечислено ровно столько сколько не хватает перечислить нашим подрядчикам. А куда пошли деньги от этих фирмочек? Другим таким же, однодневкам, ну, а затем вывод через карту, выдача наличных на зарплату. И все! На втором, третьем звене банковских транзакций произведено обналичивание денег.

С деньгами вроде разобрались. С движением НДС и его разрывами тоже все понятно.

Теперь будем доказывать, что все ООО недобросовестные и заказчик это знал, а договора заключал не для выполнения работ (строительные работы и без договоров как выполнились бы) Собираем информацию по своим базам, да запрашиваем в разных организациях, да инстанциях: Банки, ЗАГСы, сотовые и интернет-операторы, полиция - много куда отправляли запросы, всего не упомнишь. Получаем ответы и вырисовывается картина:Все ООО подрядчиков оформлял один и тот же человек, счета в банках тоже он открывал, и на бригадиров оформлял. И работает он на заказчика. IP и МАС адреса приложений банк-клиент почти везде совпадают. И при дальнейшем изучении ведут в офис заказчика. Телефоны, указанные в банковских и регистрационных документах, опять ведут к сотрудникам и в офис заказчика. Поставщики материалов, реальные поставщики тоже дают информацию кто заказывал материалы и это не наши подрядчики. (хотя по документам, выполнение подряда осуществлялось материалами подрядчика)

В общем куда не плюнь, везде старались, организовывали сотрудники и даже родственники нашего владельца заводика. А наши бригадиры, директора ООО только и строили. А кстати, как мы узнали, что директора ООО-подрядчиков, заодно и бригадирами на стройке работают? Так мы у них и спросили.

Вызвали на допрос, и с пристрастием спросили. Много чего спросили, не все и не сразу сознались. Но со временем именно на показаниях этих бригадиров и других лиц получилась история, описанная в начале нашего повествования.

О хитростях проведения допросов надо рассказывать отдельной статьей. О том на какие слабости давили, как выуживали информацию, как убеждали сотрудничать с нами. Много чего интересного и в этих допросах было.

Но отмечу, что роковую роль в этих допросах, сыграла жадность и экономность заказчика. Бригадирам задерживали выплаты, недоплачивали, а кое-кого и кинули. При таких обстоятельствах, люди начинают рассказывать все в подробностях: о том как их обидел большой начальник, о том какие нарушения были, да и многое другое, что для проверки не играло роли.

В итоге что мы получили:

ООО Заводик завысило вычеты по НДС и расходы по прибыли путем заключения сделок с фиктивными подрядчиками с целью уменьшения налогов к уплате, оплата работы бригадиров и их сотрудников производились наличными из кармана заказчика и курировались его людьми. То есть, работа по строительству выполнялась собственными силами. А соответственно говорить о том, что перечисленные деньги на подрядчиков, являются оплатой работ не приходится.

Все вышеуказанное, нарушает положения ст. 54.1НК РФ и не позволяет признать вычеты и расходы ООО Заводик обоснованными.

ООО Заводик, после долгих разъяснений спорить не стал, налоги заплатил. Что редкость.

Мораль сей истории такова. НЕ жадничай. Если обращаешься к обнальщикам, то не к самым дешевым, не используй своих людей в однодневках, и не экономь на тех, кто тебе делает работу и знает всю подноготную.

P.S. вы всегда можете спросить подробности здесь или в телеграме, кстати там историй и кейсов чуть больше.

t.me

Стаффорд. НДС, однодневки и другие неприятности