Закон Бэкхэма в Испании: плюсы и минусы, калькулятор

«Закон Бэкхема» позволяет иностранцам работать в Испании с меньшими налогами, не декларируя совокупные доходы. До 2005 года иностранцы, проживающие более 183 дней, платили совокупный подоходный налог IRPF (не было написано что такое IPRF) с ставками IRPFNR до 47%.

Закон предлагает специальный налоговый режим, обложение только доходов, полученных в Испании с фиксированной ставкой 24% до 600 000 евро.

Благодаря так называемому «Закону Бэкхема», иностранцы, приезжающие на работу в Испанию, платят меньше налогов и не обязаны декларировать доходы, полученные в других странах.

До 2005 года иностранцы, приезжающие в Испанию и проводящие здесь более 6 месяцев (то есть более 183 дней в году), считались налоговыми резидентами.

В этом контексте на них возлагалась Обязанность уплаты IRPF на основе доходов, полученных как в Испании, так и в других странах. При этом ставка налога увеличивалась в зависимости от суммы доходов от 19% до 47% при доходах свыше 300 тысяч евро.

Многие иностранцы не были согласны с таким повышенным уровнем налоговой нагрузки в Испании, и поэтому появился знаменитый Закон Бэкхема.

Также известный как «Закон о репатриантах», он регулируется статьей 93 закона о подоходном налоге Испании и был принят в 2004 году.

Этот закон представляет собой специальный режим подоходного налога (IRPF) , предназначенный для лиц, переезжающих в Испанию по работе, то есть для тех, кто переносит свое налоговое резидентство в Испанию.

Этот режим позволяет таким иностранцам, платить налоги по ставке, аналогичной ставке для нерезидентов несмотря на то, что они фактически являются налоговыми резидентами, проводя более 183 дней на территории Испании.

Таким образом, они остаются налогоплательщиками IRPF в течение налогового периода, в котором был осуществлен переход на новое место жительства (из страны исхода в Испанию), и пяти следующих лет (как указано в статье 93 LIRPF).

Этот режим предусматривает привлекательные налоговые льготы как для работников, так и для работодателей:

По Закону Бэкхема не важно, прожито ли в стране больше 183 дней или меньше, ставка налога будет «одинаковой» и низкой.

Налоги платятся только с доходов, полученных в Испании, а не по всему миру. Ставка составляет 24% до 600 000 евро, однако если сумма превышает этот предел, то ставка составит 45%.

Первоначальной целью закона было упростить процесс переезда и стимулировать привлечение квалифицированных работников и, в целом, талантов в Испанию, например элитных спортсменов. Закон получил свое название благодаря футболисту Дэвиду Бэкхему, который первым воспользовался его преимуществами.

Однако, после многочисленных изменений в 2010 году, профессиональные спортсмены больше не могут пользоваться этим налоговым режимом, но у них есть отдельные льготы согласно Королевскому указу 1006/1985

Требования к заявителю:

С недавними изменениями в законодательстве, цифровые кочевники, работающие из Испании, теперь могут воспользоваться преимуществами Закона Бэкхема. Это делает Испанию одной из самых привлекательных стран для удаленных работников.

Типы цифровых кочевников

Вот несколько примеров специальностей, которые с хорошей вероятностью получат льготы по закону Бэкхема:

Список специализаций может быть бесконечным, так как подходит любая профессия, которую можно выполнять через интернет.

О переходе на налогообложение по закону Бэххема необходимо сообщить налоговой службе через форму 149, заполнив следующие данные

Заявление подается в течение 6 месяцев после начала работы, если оно подано с опозданием, это может привести к отказу в применении режима и его привилегий.

С этого момента налогоплательщик будет пользоваться льготами этого закона в течение 6 лет, ежегодно подавая налоговые декларации нерезидентов через форму 151.

Теперь рассмотрим несколько примеров, чтобы лучше понять, как работает этот режим на практике.

Пример 1: Средний доход

Предположим, что иностранный специалист переезжает в Испанию и получает годовой доход в размере 100 000 евро.

По общему налоговому режиму, если бы он был обычным резидентом, его налоговая ставка рассчитывалась бы по прогрессивной шкале, которая выглядит следующим образом:

До 12 450 евро: 19%

От 12 451 до 20 200 евро: 24%

От 20 201 до 35 200 евро: 30%

От 35 201 до 60 000 евро: 37%

Свыше 60 000 евро: 45%

Для дохода в 100 000 евро налог по прогрессивной шкале составил бы:

Первые 12 450 евро: 12 450 * 19% = 2 365,50 евро

От 12 451 до 20 200 евро: (20 200 - 12 450) * 24% = 1 860 евро

От 20 201 до 35 200 евро: (35 200 - 20 200) * 30% = 4 500 евро

От 35 201 до 60 000 евро: (60 000 - 35 200) * 37% = 9 170 евро

От 60 001 до 100 000 евро: (100 000 - 60 000) * 45% = 18 000 евро

Общая сумма налога: 2 365,50 + 1 860 + 4 500 + 9 170 + 18 000 = 35 895,50 евро

Теперь рассмотрим ту же ситуацию по Закону Бэкхема:

100 000 евро * 24% = 24 000 евро

Экономия на налогах: 35 895,50 - 24 000 = 11 895,50 евро

Пример 2: Высокий доход

Рассмотрим случай, когда иностранный специалист зарабатывает 700 000 евро в год.

По общему налоговому режиму, налог составил бы:

Первые 12 450 евро: 12 450 * 19% = 2 365,50 евро

От 12 451 до 20 200 евро: (20 200 - 12 450) * 24% = 1 860 евро

От 20 201 до 35 200 евро: (35 200 - 20 200) * 30% = 4 500 евро

От 35 201 до 60 000 евро: (60 000 - 35 200) * 37% = 9 170 евро

От 60 001 до 300 000 евро: (300 000 - 60 000) * 45% = 108 000 евро

Свыше 300 000 евро: (700 000 - 300 000) * 45% = 180 000 евро

Общая сумма налога: 2 365,50 + 1 860 + 4 500 + 9 170 + 108 000 + 180 000 = 305 895,50 евро

Теперь по Закону Бэкхема:

Первые 600 000 евро: 600 000 * 24% = 144 000 евро

Свыше 600 000 евро: (700 000 - 600 000) * 47% = 47 000 евро

Общая сумма налога: 144 000 + 47 000 = 191 000 евро

Экономия на налогах: 305 895,50 - 191 000 = 114 895,50 евро

Пример 3: Доход свыше 600 000 евро

Рассмотрим случай, когда иностранный специалист зарабатывает 1 200 000 евро в год.

По общему налоговому режиму:

Первые 12 450 евро: 12 450 * 19% = 2 365,50 евро

От 12 451 до 20 200 евро: (20 200 - 12 450) * 24% = 1 860 евро

От 20 201 до 35 200 евро: (35 200 - 20 200) * 30% = 4 500 евро

От 35 201 до 60 000 евро: (60 000 - 35 200) * 37% = 9 170 евро

От 60 001 до 300 000 евро: (300 000 - 60 000) * 45% = 108 000 евро

Свыше 300 000 евро: (1 200 000 - 300 000) * 45% = 405 000 евро

Общая сумма налога: 2 365,50 + 1 860 + 4 500 + 9 170 + 108 000 + 405 000 = 530 895,50 евро

Теперь по Закону Бэкхема:

Первые 600 000 евро: 600 000 * 24% = 144 000 евро

Свыше 600 000 евро: (1 200 000 - 600 000) * 47% = 282 000 евро

Общая сумма налога: 144 000 + 282 000 = 426 000 евро

Экономия на налогах: 530 895,50 - 426 000 = 104 895,50 евро

Форма отчетности 151 и сроки подачи

Иностранные специалисты, пользующиеся Законом Бэкхема, обязаны подавать свою налоговую декларацию через форму 151 не позднее 30 июня года, следующего за отчетным годом.

Среди плюсов:

Среди минусов: