Налоги в Черногории в 2024 году

Черногория, с её благоприятной налоговой системой, становится все более привлекательной для иностранных инвесторов, экспатов и цифровых кочевников. Одним из ключевых аспектов налоговой системы Черногории является подоходный налог, который отличается прогрессивностью и сравнительно низкими ставками.

Основные моменты

В Черногории применяется прогрессивная шкала подоходного налога, которая зависит от уровня дохода налогоплательщика. На 2024 год ставки подоходного налога распределены следующим образом:

Доход до 8,400 евро в год: не облагается налогом (0%).

Доход от 8,400.01 до 12,000 евро в год: облагается по ставке 9%.

Доход свыше 12,000.01 евро в год: облагается по ставке 15%

Эти ставки применяются как для резидентов, так и для нерезидентов, что делает налоговую систему достаточно прозрачной и предсказуемой.

В Черногории ставка корпоративного налога установлена на уровне 9%. Это одна из самых низких ставок в Европе, что делает страну очень конкурентоспособной на международной арене

Основные особенности корпоративного налога

Единая ставка налога:

Все компании, независимо от их размера и сферы деятельности, облагаются налогом по единой ставке 9%. Это упрощает налоговое администрирование и снижает административные затраты для бизнеса.

Налогооблагаемая база:

Корпоративный налог в Черногории взимается с чистой прибыли компании. Чистая прибыль рассчитывается как разница между валовым доходом и допустимыми налоговыми вычетами, такими как операционные расходы, амортизация и другие связанные с бизнесом затраты.

Дивиденды, выплачиваемые резидентам и нерезидентам, облагаются налогом по ставке 15%. Аналогично, процентные доходы также облагаются налогом по ставке 15%

НДС в Черногории делится на несколько категорий, каждая из которых применима к различным товарам и услугам:

Основная ставка НДС составляет 21%. Она применяется к большинству товаров и услуг, включая импортированные товары. Эта ставка является стандартной для большинства коммерческих операций

Сниженная ставка НДС в размере 7% применяется к определенным товарам и услугам, которые считаются социально важными. В эту категорию входят основные продукты питания, лекарства, медицинские изделия, книги и учебные материалы. Сниженная ставка НДС помогает сделать жизненно необходимые товары и услуги более доступными для населения

Нулевая ставка НДС (0%) применяется к экспорту товаров и определенным видам услуг, что соответствует международной практике и стимулирует внешнюю торговлю

Льготы и освобождения от НДС

Черногория предлагает ряд льгот и освобождений от уплаты НДС, направленных на поддержку определенных секторов экономики и улучшение социального благосостояния граждан:

Освобождение для малого бизнеса:

Малые предприятия с годовым оборотом ниже установленного порога (обычно около 18,000 евро) могут быть освобождены от обязательства регистрации плательщика НДС. Это снижает административные затраты и упрощает ведение бизнеса для малых предпринимателей.

Освобождение для определенных услуг:

Некоторые услуги, такие как медицинские, образовательные и социальные услуги, освобождаются от НДС. Это делает эти услуги более доступными для населения и поддерживает их развитие.

Льготы для туризма:

Туристический сектор в Черногории получает особые налоговые льготы, включая сниженные ставки НДС на гостиничные услуги и услуги питания. Это способствует развитию туризма и привлекает больше иностранных туристов.

Освобождение для благотворительных организаций:

Благотворительные и некоммерческие организации могут быть освобождены от НДС на определенные виды деятельности, что позволяет им более эффективно использовать свои ресурсы на социальные и гуманитарные цели.

В Черногории этот налог установлен на уровне 15%.

Это означает, что, если получена прибыль от продажи актива, такого как акции или недвижимость, нужно заплатить 15% от прибыли в виде налогов.

По сравнению с другими европейскими странами эта ставка относительно низкая.

Важно отметить, что в Черногории нет вычетов или льгот по налогу на прирост капитала.

Черногория подписала 43 договора о двойном налогообложении с различными странами, чтобы избежать двойного налогообложения для физических лиц и бизнеса.

Эти договоры определяют, какая страна получает налог с определенного дохода, что помогает экспатам и цифровым кочевникам снизить налоговую нагрузку.

Есть такое соглашение и с РФ, оно действует с 1995 года. Данная конвенция определяет порядок исключения двойного налогообложения с Сербией и Черногорией.

Важно помнить, что общая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в Черногории составляет 21%.

Она применяется к первой передаче недвижимости. Кроме того, налоговая система Черногории включает налоги на недвижимость.

Поэтому, если есть недвижимость в Черногории, то необходимо платить налоги исходя из стоимости недвижимости.

Ставка налога у источника для физических лиц и компаний составляет 15%.

Налоговый календарь.

Система отчётности и уплаты налога:

Фискальный год в Черногории совпадает с календарным годом. Компании обязаны подавать годовую налоговую декларацию до конца марта следующего года. Налоговые платежи могут быть произведены ежеквартально в виде авансовых платежей, что помогает компаниям управлять своими финансовыми потоками.

Таким образом, иностранцу, живущему в Черногории, нужно быть в курсе этих налоговых сроков и убедиться, что подаются налоговые декларации своевременно.

Криптовалюты облагаются налогом в Черногории, хотя конкретные правила по ним еще не введены.

Если получен прирост капитала от продажи криптовалют, он будет облагаться прогрессивным налогом на капитальный доход.

Этот налог составляет от 9% до 15% для компаний.

Важно отметить, что налогообложение прибыли от криптовалют пока не урегулировано в Черногории.

Чтобы минимизировать свою налоговую нагрузку в Черногории, можно воспользоваться различными вычетами и льготами.

Вот некоторые способы их использования:

Бизнес-расходы: самозанятый или бизнес в Черногории, может вычитать расходы, связанные с деятельностью. Это включает затраты на офисное пространство, оборудование, путешествия и канцелярские товары.

Расходы на образование: есть право на вычеты по расходам на образование для себя или своих иждивенцев. Это включает плату за обучение, учебники и учебные материалы.

Премии по медицинскому страхованию: платежи по медицинскому страхованию могут быть вычтены из вашего облагаемого дохода.

Пожертвования: в случае пожертвования зарегистрированным благотворительным организациям или некоммерческим организациям в Черногории, можно заявить вычеты по этим взносам.

Процент по ипотеке: если есть ипотека на недвижимость в Черногории, проценты, уплаченные по кредиту, могут быть вычитаемы.

Расходы на уход за детьми: родители могут заявлять вычеты за расходы на уход за детьми, понесенные во время работы.