НДФЛ: все, что должны знать владельцы бизнеса
Многих соискателей финансирования беспокоит вопрос уплаты налогов с доходов инвесторов. Это часто связано с недостаточной осведомленностью о нормах налогового законодательства и порядке расчета сумм НДФЛ. Рассказываем все детали, чтобы вы убедились в простоте процедуры.
📌 Налоговые обязательства владельцев бизнеса
Прибыль физических и юридических лиц с вложенных на инвестиционной платформе средств облагается налогом независимо от суммы дохода, статуса плательщика и способа получения денег. При этом порядок его перечисления в бюджет зависит от типа инвестора или кредитора.
Согласно ст. 226 НК РФ обязанность по уплате НДФЛ возлагается на организации, которые выпускают ценные бумаги или берут займы. В этом случае компании выступают налоговыми агентами и самостоятельно рассчитывают сумму отчислений. Для этого физлица должны сообщить свой ИНН и подписать заявление о получении дохода.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели в качестве инвесторов оплачивают налоги сами без дополнительных действий со стороны соискателей финансирования.
📌 Как налоговому агенту правильно рассчитать НДФЛ
Для расчета суммы отчислений необходимо определить налоговую ставку:
- 13% ― для доходов резидентов РФ до 5 млн руб.
- 15% ― для доходов резидентов РФ свыше 5 млн руб.
- 30% ― для доходов нерезидентов.
Налоговой базой считаются суммы дохода, выплаченные физлицу. Например, если инвестор с гражданством РФ получил прибыль с акций в размере 100 000 руб., то сумма НДФЛ составит:
100 000 руб. x 13% = 13 000 руб.
Допустимо уменьшить налоговую базу на размер стандартных налоговых вычетов. При этом предоставление вычетов предусмотрено только для резидентов РФ.
Подробнее о нюансах расчета и отражения НДФЛ в отчетности читайте в инструкции: ссылка
📌 Порядок перечисления НДФЛ в бюджет
С 2023 года для всех компаний и индивидуальных предпринимателей введен обязательный ЕНП ― единый налоговый платеж. Такие революционные изменения в налоговой системе значительно облегчили процедуру перечисления средств в бюджет. Теперь все деньги попадают на один счет (ЕНС) и автоматически распределяются по соответствующим категориям.
Налоговым периодом по НДФЛ установлен календарный год. Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ срок уплаты налога зависит от даты его исчисления и удержания:
- До 28 января ― для НДФЛ, рассчитанного и удержанного с 1 по 22 января.
- До последнего рабочего дня календарного года ― для НДФЛ, рассчитанного и удержанного с 23 по 31 декабря.
- До 28 числа текущего месяца ― для НДФЛ, рассчитанного и удержанного за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца.
Налоговые агенты обязаны направлять в налоговый орган уведомления об исчисленном НДФЛ за месяц для последующего распределения суммы ЕНП.
Вся информация о налогах, по которым необходимы уведомления, доступна на промостранице ЕНС .
bizmall: поддержим в вопросах налогообложения ⬇
Невыполнение обязательств по уплате налогов, несвоевременное отражение информации о полученных физлицами доходах или ошибки в расчетах могут негативно сказаться на отношениях с инвесторами и заемщиками.
bizmall.ru знает как компаниям важно сохранить деловую репутацию, и оказывает всестороннюю помощь в расчете и исчислении НДФЛ.
Наши социальные сети постоянно обновляются и дополняются новой актуальной информацией. Подписывайтесь на bizmall в Telegram, Яндекс Дзен и Вконтакте, чтобы своевременно узнавать новости и подробности инвестиционного мира.