Налоги релоцированных: памятка по отчетным действиям в 2023 году
Эта статья будет полезна гражданам РФ, которые в 2022 году уехали из России, открыли иностранные счета и (или) получали доходы от иностранных компаний и физических лиц. Переезд не прекращает (или прекращает не сразу) ваши налоговые обязательства в РФ и контроль российских налоговых органов в отношении вас. Если вы провели в РФ в 2022 году больше 183 дней, то эта статья для вас.
Разберем, какие ограничения необходимо соблюдать при использовании иностранных счетов, как российская налоговая узнает об иностранных счетах, как платить налоги.
В конце публикации мы оставили для вас краткий гайд по необходимым действиям, который удобно сохранить в телефоне и можно отправить друзьям и коллегам.
1.Почему переезд не прекращает / валютные обязательства в РФ
Физические лица уплачивают российские налоги, либо, если они являются налоговыми резидентами РФ (провели более 183 дней в РФ в календарном году), либо, если они не являются налоговыми резидентами РФ, но получают особые виды доходов от источников в РФ. Налоговые резиденты платят налоги в РФ со всех доходов.
Аналогичные правила действуют и в валютном законодательстве при определении необходимости декларировать счета / соблюдать валютные ограничения.
2. Иностранные счета и валютное регулирование РФ
Открывая счет в иностранном банке, необходимо помнить, что
(1) счет необходимо задекларировать и ежегодно отчитываться о нем в РФ,
(2) на счет можно зачислять денежные средства только в определенных законом случаях.
Как отчитываться?
Какие средства можно зачислять на счет?
Ответ на этот вопрос зависит от того, в каком государстве зарегистрирован банк, где вы открыли счет (не штаб-квартира, а конкретное отделение):
- если счет открыт в государстве-члене ЕАЭС или в государстве, обеспечивающем автообмен, то зачисление происходит без ограничений,
- в иных случаях запрещено все, кроме прямо разрешенного, например, можно зачислять:
В качестве примера запрещенной операции можно назвать получение оплаты по договорам оказания услуг (нетрудовым договорам).
Невыполнение указанных требований может повлечь штраф в размере от 20% до 40% соответствующей операции.
Формулировки текущего законодательства могут привести к указанным штрафам в отношении всех операций по незадекларированным счетам (при этом штраф будет двойным: как на поступление, так и списание средств). Иными словами, проще сдать уведомление об открытии счета, чем сидеть на пороховой бочке карательного штрафа.
3. Автообмен (или как налоговая узнает об иностранном счете)
Российская Федерация является стороной автоматического обмена информацией о финансовых счетах – полностью автоматизированной системы, в рамках которой происходит многосторонний обмен информацией о финансовых счетах, в частности, следующей:
- ФИО владельца счета (его ИНН, паспортные данные),
- наименование финансового института,
- сумма средств на счетах (остаток, зачисления, списания).
Автообмен осуществляется с 96 странами мира (возможно изменение списка стран).
4. Налоги
Если в 2022 году вы получали доходы из-за пределов РФ, то вы должны самостоятельно:
- до 30 апреля 2023 года сдать в российскую налоговую декларацию по НДФЛ,
- до 15 июля 2023 года заплатить налог по ставке 13% или 15% (если сумма доходов за год превышает 5 млн. руб.).
Возможны ситуации, в которых за границей с вас уже удержали иностранные налоги. В большинстве случаев иностранные налоги можно зачесть в счет российского НДФЛ, для этого потребуется собрать комплект подтверждающих документов и представить их в российскую налоговую одновременно с декларацией.