Патентная система налогообложения в 2023: краткий “ликбез”
ПСН – это одна из самых простых форм налогообложения для ИП, проще пожалуй только налог на профессиональный доход, но сейчас речь не о нем. У патентной системы есть масса преимуществ перед другими видами налогообложения. Давайте рассмотрим все особенности и нюансы работы с ПСН.
Плюсы патента по сравнению с другими налоговыми системами
1. Расчет по потенциальному доходу, а не реальному. Потенциальный доход — это предполагаемая сумма дохода ИП по определенному роду деятельности. Стоимость патента не зависит от того, сколько денег поступает на счет. Сколько бы предприниматель ни заработал, стоимость патента для него не изменится.
2. С ПСН ИП не платят другие налоги с коммерческих доходов. ИП, который купил патент, в большинстве случаев не должен платить НДФЛ и НДС. Но есть и исключения. Например, при ввозе товара из-за рубежа все равно придется заплатить НДС, а при получении доходов, которые не связаны с патентом, — НДФЛ.
3. Простая отчетность. В ПСН нет декларации, ее не нужно сдавать. Необходимо просто записывать доходы в книге учета доходов ИП.
4. Можно совмещать с другими спец режимами. Например, одновременно работать на ПСН в одном виде деятельности, а на УСН — в другом. Это может быть актуально для бизнесменов, развивающих бизнес в разных направлениях.
Нюансы ПСН
- Ограничения для некоторых видов деятельности. Точный перечень ограничений вы найдете в налоговом кодексе.
- Годовой доход ИП не должен превышать 60 млн рублей. Если у предпринимателя несколько патентов, суммируют выручку по каждому.
- Не больше 15 работников — штатных или по гражданско-правовым договорам. Если патентов несколько, сотрудники учитываются по всем.
- ИП на патенте не может привлекать других ИП или компании для того, чтобы они делали всю работу за него. Это посредничество, а на него патенты не выдают.
Стоимость ПСН зависит от нескольких факторов:
- Вид деятельности;
- Срок действия патента;
- Количество наемных сотрудников;
- Регион.
Точную стоимость патента можно узнать с помощью сервиса «Расчет патента». Там все просто: нужно заполнить форму и получить результат.
Как перейти на патент?
Вы можете перейти на ПСН при регистрации ИП или при смене одного налогового режима на другой. В первом случае вам нужно подать заявление на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП либо в течение 10 рабочих дней после этого. Если этого не сделать, то ИП автоматически переведут на ОСН, и соответственно если после этого переходить на ПСН – нужно будет заплатить налог. Документы можно подать лично, через доверенного представителя, почтой или в электронной форме.
При смене налогового режима нужно подать заявление за 10 дней до начала применения этого режима. В течение 5 дней налоговая либо выдаст патент, либо откажет в нем.
Налоговая может отказать в переходе на ПСН если:
- Вид деятельности не в списке регионального закона;
- ИП утратил право на использование патента. Важно: это может произойти если доход превысил 60 млн рублей, у ИП более 15 сотрудников, или если осуществлялась продажа товаров, не разрешенных в патенте;
- Не выплачен долг за прошлый патент;
- Неверно заполнено заявление.
За неиспользованный патент можно вернуть деньги. Пересчитывать стоимость патента при этом нужно по календарным дням. Например, если патент оформлен на год, и стоил 10 000 рублей, а ИП прекратил деятельность 2 сентября, то расчет стоимости патента для него будет выглядеть так:
(10 000 ₽ × 245 рабочих дней) / 365 календарных дней = 6712 ₽.
Итого сумма к возврату: 10 000 ₽ − 6712 = 3288 ₽.
Для того чтобы вернуть средства, необходимо подать заявление о прекращении деятельности на патенте, а также подать заявление о перерасчете налога.
Надеюсь данная шпаргалка по патентной системе налогообложения была для вас полезна, и помогла принять решение по регистрации или переходу на ПСН. С какими формами налогообложения вы сталкивались, и выявили ли для себя какие-то плюсы и минусы? Буду рад вашим комментариям.
Также рекомендую вам подписаться на мой телеграм-канал Точка роста | Алексей Бондарев. Там вы найдете еще больше полезной информации для взрывного роста вашего бизнеса!