Просто о сложном: оформление на работу в 2023
2023 год наступил, а тренд на удаленную работу и релокацию сохранился с прошлого года. Аналитика по рынку труда говорит нам о том, что многих специалистов по-прежнему больше привлекают вакансии с удаленным форматом работы. Особенно востребованы компании, которые готовы помогать сотрудникам с релокацией и с понятными вариантами оформления.
Мы подготовили для вас небольшую памятку о том, какие существуют варианты оформления кандидатов.
Чаще всего мы сталкиваемся с одним из следующих кейсов:
Теперь детальнее про особенности каждого из вариантов.
📍Оформление по ИП (индивидуальный предприниматель)
Индивидуальное предпринимательство (ИП) заключает договор с организацией на оказание услуг. Сделать заявку на получение ИП можно дистанционно на Госуслугах, но понадобится цифровая подпись.
📎 Важное про ИП
- ИП самостоятельно уплачивает за себя налог в 6% и страховые взносы.
- Выплаты не могут быть одинаковыми, нет отпускных, не оплачиваются больничные, не предусмотрен социальный пакет и ДМС и пр.
Плюсы работы по ИП
- Основной плюс — это экономия на страховых взносах и НДФЛ
- В договоре должен быть указан срок, за который исполнитель выполнит все условия договора. Договор должен заключаться только на время проекта.
- В договоре должна быть указана удельная стоимость за единицу работы. Далее в акте ежемесячно указывается сумма в зависимости от количества проделанной работы без привязки даты оплаты к определенному числу месяца.
- ИП не нужно вести бухгалтерский учёт.
- Деньги на счёте ИП застрахованы государством на сумму 1,4 млн. руб. (если банк лишится лицензии).
- ИП может перейти на патентную систему налогообложения (предприниматель освобождается от НДФЛ и НДС, платит заранее известную фиксированную сумму и не сдает налоговые декларации).
- ИП не обязан оформлять кассовые документы (кассовую книгу, приходные и расходные кассовые ордера).
- ИП может вести деятельность в любом регионе, вне зависимости от места регистрации.
Минусы работы по ИП
- ИП не равно трудовой договор, и обе стороны должны это понимать.
- Сотрудник сам оплачивает налоги, также выплаты не могут быть одинаковыми, нет отпускных и больничных, нет никаких плюшек соц пакета и тд.
📍 Трудовой договор с удаленным режимом работы
По ТК РФ заключать трудовой договор с сотрудником, который работает за границей, запрещено.
- Если будучи в РФ сотрудник заключил с компанией трудовой договор и после уехал за границу. При таком формате сотрудник берет на себя все риски, касающиеся нарушения законов и нормативных актов, а также вывода рублей за границу, отсутствия социального пакета, отсутствия медицинской страховки, потери налогового резидентства.
📍 Договор гражданско-правового характера (ГПХ)
Договор гражданско-правового характера — договоренность между предприятием (заказчиком) и физическим лицом (исполнителем) с определённым сроком действия или чётко указанным объёмом услуг, при котором они не вступают в трудовые отношения.
Такой вариант подходит для новых сотрудников или тех, кто уже работал по ГПХ. Так как перевод сотрудника из штата на ГПХ довольно сложный и может вызвать подозрения у налоговой и трудовой инспекций.
- Каждый месяц есть акт на основании которого производится выплата за конкретный перечень работ.
- Заказчик не платит никаких страховых взносов, исполнитель самостоятельно отчисляет налог 13%. Если же доход с начала года превысил 5 миллионов рублей, тогда перечисляется 15% от суммы превышения. Если исполнитель не гражданин РФ, НДФЛ — 30%.
- Если такой исполнитель становится налоговым нерезидентом, он все равно не лишается статуса и платит все тот же минимальный налог.
📍 Service Agreement
Аналогичное соглашение договору ГПХ. Только ГПХ заключается с российским юридическим лицом, а service agreement с иностранным юридическим лицом.
- Для легализации доходов и отчисления налогов кандидату необходимо открыть ИП и счет в стране пребывания для заключения контракта с иностранной компаний
⚠ Важно помнить о потере налогового резидентства
Налоговый резидент — физическое лицо, демонстрирующее связь с государством.
Этот статус зависит не от гражданства, а времени пребывания в России. Если человек находится на территории РФ 183 дня и более в течение 12 месяцев подряд — он налоговый резидент. Если он уехал и в течение года находился в России меньше 183 дней — то становится налоговым нерезидентом.
Ставка НДФЛ для работодателя будет зависеть от налогового резидентства работника:
Если в договоре место работы — Россия:
- за работника-резидента компания платит стандартные 13% НДФЛ;
- за работника-нерезидента компания платит 30% НДФЛ.
Если в договоре место работы — не Россия:
- работник-резидент самостоятельно подает декларацию 3-НДФЛ и уплачивает 13% НДФЛ;
- работник-нерезидент самостоятельно отчитывается о доходах по законам иностранного государства.
Важно: порядок уплаты НДФЛ в этом случае распространяется как на трудовой, так и на ГПХ договор.
Рынок труда стремительно меняется и каждый день работодателям нужно предлагать новые и удобные варианты для оформления кандидатов. Если у вас есть интересные/сложные кейсы с оформлением, будем рады обсудить их в комментариях.
А при Service Agreement ИП имеет право на упрощёнку или на патентную систему?
ИП самостоятельно уплачивает за себя налог в 6% и страховые взносы.
Такой вопрос, я работаю по ТК РФ, хочу перейти на service agreement, мне работодатель говорит что будет выплачивать ЗП как и раньше, только +13 процентов, тоесть без учета НДФЛ. Но не должен ли он мне выплачивать ЗП с учетом суммы, которую он отчислял за меня в страховой взнос?
Спасибо
ИП самостоятельно уплачивает за себя налог в 6% и страховые взносы.
Такой вопрос, я работаю по ТК РФ, хочу перейти на service agreement, мне работодатель говорит что будет выплачивать ЗП как и раньше, только +13 процентов, тоесть без учета НДФЛ. Но не должен ли он мне выплачивать ЗП с учетом суммы, которую он отчислял за меня в страховой взнос?
Спасибо