Корпоративный налог в ОАЭ в 2023 году

В течение многих лет ОАЭ славились как регион с очень низким налогообложением. Граждане не платили налог на свой доход, и большинству компаний никогда не приходилось платить корпоративный налог в какой-либо форме. Большая часть доходов поступала от национализированных и частных предприятий по добыче ископаемого топлива, которые платили около 50% подоходного налога. В то время как иностранные банки уже давно платят 20% корпоративный налог на прибыль, и отели и рестораны в Дубае также платят определенные налоги.

Однако, в последние годы Объединенные Арабские Эмираты начали пытаться диверсифицировать свою экономику, отказавшись от ископаемого топлива. При меньшем потенциальном доходе от ископаемого топлива и быстрорастущей экономике имеет смысл облагать налогом доходы большего количества предприятий, чтобы обеспечить поток инвестиций в инфраструктуру, образование и здравоохранение.

Здесь впервые ввели налог на добавленную стоимость в 2018 году, взимая 5% со всех потребительских покупок. Затем, в январе 2022 года правительство объявило о введении корпоративного налога в размере 9%, который вступит в силу в 2023 году.

Еще одна причина изменений - это желание приблизиться к международным стандартам налогообложения и продвинуться в борьбе с уклонением от уплаты налогов. Большинство других стран с развитой экономикой облагают бизнес налогом на прибыль, который обычно составляет 20%, а налог в размере 9% для компаний ОАЭ по-прежнему значительно ниже нормы. Новый корпоративный налог в ОАЭ также должен предостеречь иностранные компании использовать страну для уклонения от уплаты налогов.

Корпоративный налог в ОАЭ в 2023 году будет составлять 9% от прибыли предприятий, которые получают доход более 375 000 дирхамов (около 100 000 долларов США). Если сумма будет меньше, то компаниям не придется платить.

В дополнение к корпоративному налогу ОАЭ также объявили, что крупные транснациональные компании с прибылью более 750 миллионов евро должны будут платить налог в размере 15% — это соответствует соглашению о глобальной минимальной ставке корпоративного налога.

Нововведения вступят в силу с 1 июня 2023 года, поэтому большинству компаний придется начать планировать уплату налогов с этой даты. Предприятия, налоговый год которых начинается в январе, не должны будут платить налог с доходов, полученных до 1 января 2024 года.

Юридические лица, такие как ООО, ЧОП, ПАО, ТОО и другие, будут облагаться налогом. Кроме того, с любого иностранного юридического лица, получающего доход в ОАЭ и являющегося налоговым резидентом будет взиматься плата. Несмотря на то, что в свободных зонах не будут взиматься корпоративные налоги в обмен на соблюдение всех нормативных требований, налог все-таки будет применяться к компаниям свободных зон, которые занимаются торговой деятельностью на материке.

Если бизнес получает доход, который не превышает 375 000 дирхамов ОАЭ, взимается налог по ставке 0%, а если доход превышает 375 000 дирхамов ОАЭ, взимается 9%. Кроме того, другая ставка налога будет взиматься с крупных многонациональных компаний, имеющих другие условия ведения бизнеса.

При получении дивидендов или продаже акций дочерней компании закон о корпоративном налоге будет включать освобождение от уплаты корпоративного налога. Кроме того, благотворительные организации, общественные организации, инвестиционные фонды, предприятия, занимающиеся добычей нефти и ресурсов, а также полностью принадлежащие государству компании не облагаются корпоративными налогами.

Как правило, чистая прибыль или убыток, показанные в финансовой отчетности компании будут использоваться для определения процента налога. В случае убытка компании бизнес может компенсировать стоимость налогооблагаемого дохода в будущих финансовых годах до 75%.

Группа компаний может иметь возможность сформировать налоговую группу, в которой они могут рассматриваться как единственная налогооблагаемая организация. Для этого компания или дочерняя компания должны воздерживаться от того, чтобы быть освобожденной стороной или быть зарегистрированной в свободной зоне.

Пока не совсем ясно, как новый корпоративный налог ОАЭ будет применяться к компаниям, базирующимся в свободных зонах. Согласно заявлению правительства, компании свободных зон по-прежнему смогут пользоваться преимуществами, предоставляемыми заранее. Однако, в будущем свободные зоны могут изменить правила и потенциально могут ввести налог.

Если компании свободной зоны ведут бизнес с материковыми предприятиями, они, как правило, должны платить корпоративный налог на доходы, полученные в результате работы с ними.

Компании свободной зоны также должны будут зарегистрироваться и подать корпоративную налоговую декларацию, хотя фактически им не придется платить никаких налогов.

Нет, в настоящее время нет планов облагать налогом личный доход людей в Дубае или в остальной части ОАЭ. Единственной формой налога на доходы физических лиц в Дубае является налог на добавленную стоимость в размере 5%, который каждый должен платить за потребительские товары и услуги.

Нет, в настоящее время не планируется вводить налог на прирост капитала для дивидендов, полученных в Объединенных Арабских Эмиратах или Дубае. На момент написания (март 2022 г.) владельцы бизнеса и инвесторы не должны платить налог на прирост капитала с дивидендов от предприятий, в которые они вложили средства.

#налогиоаэ