Индонезия: ответ на один из самых часто задаваемых вопросов

Продолжая историю про Индонезию, сегодня немного базы.

Три самых часто задаваемых вопроса со стороны предпринимателей желающих попробовать свои силы в этом регионе обычно звучат так:

1) Как там с налогами?

2) Как открыть компанию?

3) Можно ли привлечь инвестиции на Индонезийском рынке?

Так как ответы мои примерно одинаково содержания то решил сделать базу и начну с первого вопроса: “Как там с налогами?”

«Неизбежны две вещи – смерть и налоги» Бенджамин Франклин.

Нас естественно интересует налогообложение юридических лиц, и так начнем:

Корпоративный налог – это налог, взимаемый с экономической деятельности, получаемой или осуществляемой корпоративными налогоплательщиками, как из страны, так и из-за её пределов.

Корпоративными налогоплательщиками в Индонезии являются все публичные и частные компании (PT PMA и PT PMDN), постоянные представительства и государственные предприятия.

Мы рассмотрим системы корпоративного налогообложения в Индонезии и другие важные аспекты, на которые каждая компания должна обратить внимание.

Типы налогов:

1. Корпоративный налог на прибыль

На всех внутренних корпоративных налогоплательщиков обязуется уплата единой ставки в размере 25%. Однако, в 2020 году эта ставка была снижена до 22% путем Постановления Правительства вместо Закона (Perppu) № 1/2020. Постановление Перпу устанавливает, что ставка корпоративного налога на внутренних корпоративных налогоплательщиков и постоянные представительства изменяется с предыдущих 25% на 22%, что применяется к налоговым годам 2020 и 2021. Перпу также устанавливает ставку налога на прибыль для внутренних корпоративных налогоплательщиков и постоянных представительств налогового года 2022 в размере 20%. Для компаний, котирующихся на Индонезийской фондовой бирже и предлагающих не менее 40% своего общего уставного капитала общественности, ставка налога снижается до 20%. Малые и средние предприятия (SME) с годовым доходом от 4,8 млрд до 50 млрд IDR подлежат ставке налога 12,5%, в то время как для компаний с годовым доходом менее 4,8 млрд IDR устанавливается ставка налога 0,5%.

2. Налог на удержание с зарплаты сотрудников Ваши сотрудники обязаны уплачивать прогрессивный налог на личный доход, который удерживается из их ежемесячной зарплаты. Ставки налога варьируются в пределах от 5% до 30%. Дополнительная ставка в размере 20% взимается с сотрудников, не имеющих идентификационного номера налогоплательщика или NPWP.

3. Налог на добавленную стоимость (VAT) НДС – это налог, взимаемый с операций по налогооблагаемым товарам (BKP) и налогооблагаемым услугам (JKP).

Стоимость НДС обычно включается в стоимость товаров или услуг. Кстати в меню в ресторанах и кафе обычно в стоимость не включается, в счете вас будут ждать две дополнительных строчки VAT и сервизный сбор.

Стандартная ставка НДС составляет 10%. В Индонезии с июля 2020 года введен НДС на нематериальные цифровые товары и услуги зарубежных поставщиков. Зарубежные поставщики цифровых товаров и услуг, осуществляющие транзакции с клиентами, проживающими в Индонезии через электронные системы, обязаны уплачивать НДС, если стоимость их транзакций превышает 600 млн IDR в год или 50 млн IDR в месяц, а трафик, поступающий из Индонезии, превышает 12 000 посетителей в год или 1 000 в месяц. Отдельно имеется налог на продажу товаров роскоши (LGST) Налог на продажу товаров роскоши (Pajak Penjualan atas Barang Mewah или PPnBM) взимается с товаров или продуктов, которые не являются основными потребностями. Эти товары обычно потребляются определенными группами людей, в основном высокодоходными. Они подлежат дополнительной наценке, которая может составлять от 10% до 200%.

4. Таможня и акцизы

Хотя индонезийское законодательство допускает ввозные пошлины в диапазоне от 0 до 150 процентов (от таможенной стоимости импортируемого товара), самая высокая ставка, установленная в настоящее время, составляет 40 процентов. Из-за глобализации экономики Индонезия подписала ряд соглашений о свободной торговле, эффективно отменить или значительно снизить ставки ввозных пошлин.Однако для протекционистских стратегий правительство по-прежнему применяет высокие ставки для определенных товаров.Существуют также антидемпинговые ставки ввозных пошлин, применимые к определенным товарам из определенных стран.

5. Важные сроки Все платежи по корпоративному налогу должны быть произведены в Государственное казначейство через указанный банк. Вы должны подавать все налоговые декларации в Индонезийский налоговый офис. В зависимости от налоговых обязанностей, сбор налогов и отчетность могут осуществляться еженедельно или ежегодно. Обратите внимание, что все это можно сделать онлайн, что позволяет избежать хлопот и затрат на посещение ближайшего налогового офиса.

Заключение

Налоговые правила для PT в Индонезии могут быть сложными. Поэтому важно иметь в штате профессионального налоговик, либо найти консультанта для ведения всех вопросов связанных с налогами, чтобы убедиться, что ваша компания соблюдает закон и что вы пользуетесь всеми доступными вычетами и освобождениями.

Интересен рынок ЮВА? Буду рад пообщаться Telegram

Последние новости рынка, обзоры индустрий подписывайтесь на мой канал: Insiders Indonesia & SEA

Хотите быть в курсе Российско-Индонезийского сотрудничества? Рекомендую подписаться канал Russia - Indonesia business его активно ведет Торговый представитель России в Республике Индонезия Александр Свинин.