Налоговые системы Испании и Финляндии. Сравнение в рамках релокации и запуска стартапа.

Для уже существующих инновационных проектов, желающих расширить свою географию, или для только запускающихся стратапов, заинтересованных в международной деятельности, наиболее комфортным местом для запуска является Европа. Единый рынок ЕС предоставляет стартапам доступ к большому количеству потенциальных клиентов и партнёров, что способствует скорейшему росту бизнеса и выходу на рынки других государств.

Масштабирование через получение стартап-визы и запуск проекта в Европе — одно из самых оптимальных решений, как для амбициозных проектов на начальных этапах развития, так и для предприятий с опытом.

В этой статье мы сравним налоговые системы стран с наиболее развитой стартап-инфраструктурой: Испании и Финляндии. Кроме того, рассмотрим условия запуска проектов, а также способы преодоления начальных финансовых и административных барьеров.

После получения релокационной визы и одобрения бизнес-проекта в соответствующих инстанциях стран (Business Finland в Финляндии, ENISA — в Испании) начинается процесс переезда. Одним из основных пунктов старта деятельности компании является открытие юридического лица, в рамках которого будет реализовываться стартап-проект.

В Испании наиболее предпочтительной формой бизнеса является компания Sociedad Limitada (SL). Она аналогична обществу с ограниченной ответственностью (ООО) и отлично подходит для малого и среднего бизнеса. В Финляндии для ведения предпринимательской деятельности оптимально открытие Osakeyhtiö (OY), которая также является аналогом ООО.

Обе страны имеют сложную налоговую систему, включающую в себя:

●корпоративный налог;

●НДС (налог на добавленную стоимость);

●подоходный налог.

Особенности компании SL (Sociedad Limitada)

Главное преимущество компании SL заключается в том, что владельцы отвечают по своим обязательствам внесенным уставным капиталом, т.е. они несут ответственность только за вложенные ими средства, защищая при этом личные активы от долгов бизнеса.

Для создания SL требуется уставной капитал не менее 3000 евро.

Налоги и социальные взносы

Ставка корпоративного налога для SL составляет 25%. Однако для поддержки малого бизнеса и стартапов существует пониженная ставка в размере 15% в первые два года.

Помимо налога на доход, компании обязаны уплачивать НДС (21% на большинство товаров и услуг), а также пенсионные и медицинские страховые отчисления за сотрудников.

Налоговые льготы в Испании

Льготная ставка корпоративного налога

Как было сказано выше, стартапы в Испании ограничиваются ставкой 15% на прибыль в первые два года.

Льготы на исследование, разработки и инновации (R&D&I)

С помощью Центра развития промышленных технологий (CDTI) компания, внедряющая высокотехнологичные инновации, может привлечь финансирование, включая гранты и кредиты.

Вычеты на расходы по обучению сотрудников

В налогооблагаемую сумму не входят средства, потраченные на обучение сотрудников новым технологиям вне рабочего времени.

Льготы по НДС

К определённым товарам и услугам применяются пониженные ставки НДС (10% и 4%).

Основные категории со ставкой НДС 10%:

●Гостиничные услуги. Применяется к услугам размещения в гостиницах и аналогичных заведениях.

●Вода. Применяется к поставкам воды, за исключением бутилированной.

●Транспортные услуги. Применяется к общественному транспорту, включая автобусы, поезда, метро и авиаперевозки внутри страны.

●Услуги в области культуры и спорта. Применяется к билетам на культурные и спортивные мероприятия, абонементам в спортивные клубы и фитнес-центры.

Категории со ставкой НДС 4%:

●Социальные услуги. Включают работы социального обеспечения, жильё для престарелых и другие услуги, предоставляемые государственными или частными организациями.

●Книги, газеты и журналы. Применяется к печатным изданиям, за исключением публикаций, состоящих главным образом из рекламы.

Особенности структуры OY (Osakeyhtiö)

В Финляндии для компаний с ограниченной ответственностью нет требований к размеру минимального уставного капитала.

Государство является одним из лидеров в рейтинге наименее бюрократизированных и коррумпированных стран.Законодательство, регулирование и бизнес-операции в государстве максимально прозрачны, что существенно снижает риски для ведения бизнеса.

Налоги и социальные взносы

Ставка корпоративного налога для компаний OY составляет 20%. Кроме того, OY обязаны уплачивать НДС (24% на большинство товаров и услуг) и социальные взносы за своих сотрудников.

Налоговые льготы

Вычеты на исследования

В стране существует закон, позволяющий компаниям пользоваться налоговым вычетом для проектов, связанных с исследованиями и разработками. Минимальная величина данного дополнительного вычета за финансовый год составляет 5 тысяч евро, максимальная — 500 тысяч евро. Затраты должны быть связаны с совместной деятельностью в области научных исследований между налогоплательщиком и исследовательским учреждением.

Льготы по НДС

Некоторые товары и услуги имеют пониженные ставки НДС. Например:

●Ресторанный бизнес. Если ваш стартап работает в сфере общественного питания, вы будете платить НДС 14% на продажу продуктов питания и напитков, за исключением алкоголя и табачных изделий.

●Издательский бизнес. Для компаний, занимающихся изданием и продажей книг, ставка НДС составляет 10%.

●Такой же налог применяется к медицинскому оборудованию и услугам здравоохранения, не покрываемым национальной системой здравоохранения.

●Кроме того, он применяется к общественному транспорту и спортивно-культурным мероприятиям.

Стоит отметить, что с 1 сентября 2024 года НДС в Финляндии повышается с 24% до 25,5%. Изменения затронут налоги на сферу услуг, предметы домашнего обихода, косметику, одежду и обувь, спортивный инвентарь, строительные материалы, автомобили, водопровод, алкогольные и табачные изделия.

Повышение не коснется налогов на еду и рестораны — он останется 14%; а также на книги, лекарства, спортклубы, входные билеты на культурные и развлекательные мероприятия, транспорт (в том числе внутренние перелеты), и проживание — он по-прежнему будет составлять 10%.

Финансовая поддержка для бизнеса

Кредиты и международные программы в Испании

Поддержка фондов

Программы от Агентства Европейского союза по кибербезопасности ENISA (Empresa Nacional de Innovacion). Цель организации — стимулирование внедрения инноваций и повышения предпринимательской активности. Она выдает кредиты от 25000 до 75000 евро. Сумма зависит от направления бизнеса и количества уже имеющихся собственных средств.

Зеленые кредиты

Некоторые банки предлагают кредиты с более выгодными условиями для тех компаний, которые поддерживают инициативы по поддержке экологии. Это CaixaBank, Banco Santander, Unicaja и Европейский инвестиционный банк (EIB).

Кроме того, Официальный кредитный институт (ICO) и Европейский инвестиционный фонд (EIF) выдают облигации и льготные кредиты для бизнеса, внедряющего мероприятия в области энергоэффективности, сокращения выбросов и борьбы с изменением климата.

Пожертвования благотворительным организациям

Налогоплательщики, которые делают пожертвования некоммерческим организациям, могут получить вычет в размере до 80% на первые 150 евро и 35% на средства, превышающие эту сумму.

Участие в международных программах

Испания, как и Финляндия, участвует в международных программах поддержки инновационных компаний, таких как HORIZON EUROPE.

Гранты и субсидии в Финляндии

Множество акселераторов и венчурных фондов страны готовы инвестировать в перспективные стартапы.

Программа поддержки BUSINESS FINLAND предоставляет гранты и субсидии для инновационных проектов.

Innovation voucher — ваучер на инновации. Он предназначен для малых компаний, существующих не более 5 лет, которые имеют идею нового продукта или услуги с возможностью выхода на международный рынок. С помощью ваучера вы можете оплатить экспертные услуги для реализации вашей идеи.

Размер гранта составляет 4500 евро, плюс компания должна внести 1500 евро из собственного финансирования. Получить ваучер можно только один раз.

Tempo Funding — это программа финансирования в Финляндии, предназначенная для поддержки стартапов и малых предприятий на ранних стадиях их развития. Максимальная сумма составляет 60 000 евро. Финансирование представляет собой грант, который не подлежит возврату. При этом необходимо подтвердить собственные средства по финансированию проекта в размере не менее 30000 евро.

Young Innovation Companies (YIC) — финансирование молодых инновационных компаний. Для материальной помощи выбираются перспективные стартапы, которые существуют не более пяти лет, способны быстро масштабироваться на международном уровне, имеют значительный объем чистых продаж и доказательства растущего бизнеса.

Заключение

И Финляндия, и Испания поддерживают бизнес-начинания как на государственном уровне, так и с помощью частных фондов. Однако, несмотря на комфортные условия в обеих странах, существуют некоторые различия в налогообложении: