Налоговый аудит 2024-2025: гарантия безопасности Вашего бизнеса

"Довольно часто аудит налогового учета заказывают в преддверии выездной налоговой проверки, чтобы оценить масштаб «бедствия» и своевременно исправить обнаруженные ошибки. Но в последнее время тенденция изменилась. Аудит налогообложения проводят для того, чтобы не дать повода для выездной налоговой проверки, т.е. организация работает на опережение, тем самым экономя нервы и деньги."

Результативность выездных налоговых проверок превысила 98%, что означает, что налоговые органы выходят на проверку только при наличии оснований, используя риск-ориентированный подход.

Средняя сумма доначислений по выездным проверкам в РФ составляет 63 млн руб., а налоговый аудит может сэкономить в среднем 12,6 млн руб. (20% от 63 млн руб.).

Уже на стадии камеральных проверок налоговых деклараций инспекторы могут составить представление о налогоплательщике и определить предполагаемую сумму неуплаты налогов. Программа ФНС РФ анализирует цепочки контрагентов, наличие неблагонадежных налогоплательщиков и выявляет нестыковки в показателях деклараций, таких как разница между налоговой базой по НДС и налогом на прибыль. Также оцениваются налоговая нагрузка и рентабельность компании.

Если отчетность налогоплательщика не вызывает нареканий, повода для выездной налоговой проверки нет. Безупречная налоговая отчетность также сокращает количество запросов из налоговой инспекции, что облегчает работу бухгалтерии и улучшает эмоциональное состояние сотрудников, обеспечивая уверенность руководителя и собственника в данных налоговых деклараций.

Для проверки состояния налогового учета и отчетности, а также оценки налоговых рисков, следует провести налоговый аудит. Кроме того, аудит проводится для выявления налоговых резервов. Иногда налоги переплачиваются из-за опасений ошибок в учете и возможных доначислений при заявлении налоговых льгот или вычетов по НДС.

По желанию Заказчика аудит налогового учета можно провести за определенный период (квартал, год и т.д.) и по всем или отдельным налогам:

1. Аудит налогообложения прибыли

Необходим любой компании на общей системе налогообложения. Недостаточное внимание к документальному оформлению расходов может привести к потере налоговых вычетов.

“Аудит налога на прибыль особенно необходим компаниям, работающим с иностранными партнерами. При проведении аудита налога на прибыль проверяется исполнение обязанностей налогового агента и правомерность применения им ставок налога, положений соглашений об избежании двойного налогообложения и др.”

2. Аудит НДС

НДС под особым контролем налоговых органов, поэтому наиболее рискованный. Проверяют благонадежность контрагентов, правильность определения налоговой базы, применение налоговых льгот, ведение раздельного учета и т.д.

3. Аудит налога на имущество организаций

Важно для организаций, владеющих недвижимостью. Бывают случаи занижения налога из-за неверного расчета стоимости объекта или переплаты из-за неиспользованных льгот.

4. НДФЛ и страховые взносы

Объект особого внимания налоговых органов. Включает проверки правомерности работы с самозанятыми и соблюдение требований при социальных выплатах и приеме на работу иностранных сотрудников.

5. Другие налоги и сборы

Включает анализ налога при УСН, транспортного налога, платежей за негативное воздействие на окружающую среду, уплату государственных пошлин, региональных и местных налогов и сборов.

Сначала аудиторы знакомятся с деятельностью Клиента. Определяют период и вопросы аудита, состав экспертов, методы проверки, стоимость услуг. Перед началом работы подписывается Соглашение о конфиденциальности.

Проверка обычно проходит на территории заказчика и длится от одной до двух недель для годовой налоговой отчетности.

По итогам Клиент получает Заключение с выявленными ошибками, налоговыми рисками, их числовыми показателями, суммами возможных штрафных санкций и пеней, рекомендациями по исправлению ошибок, финансовыми резервами (если есть). Результаты обсуждаются с Клиентом для прояснения спорных моментов и ответов на вопросы.

Руководитель и собственник — им необходимо знать о налоговых рисках и оценивать возможные последствия для себя, а также быть уверенным в квалификации сотрудников бухгалтерии, в т.ч. что они правильно исчисляют и не переплачивают налоги.

Главный бухгалтер и финансовый директор. Налоговый аудит — это возможность проверить себя и сотрудников бухгалтерии (не ошибается только тот, кто ничего не делает) и разделить ответственность с аудиторами (если налоговые органы обнаружат ошибки, которые пропустили аудиторы — вины бухгалтера нет, ведь его проверяли...). Также довольно часто, аудиторы помогают главному бухгалтеру (финансовому директору) донести до руководителя информацию о рисках компании.

Доверять можно только проверенным компаниям, имеющим безупречную репутацию. В противном случае теряется смысл проведения налогового аудита.

Не все аудиторские компании могут проводить налоговый аудит, т.к. для этого необходимы сотрудники с отличным знанием налогового законодательства. Напомним, что при проведении классического финансового аудита аудиторы заточены на проверку бухгалтерской отчетности. Налоги проверяют только на предмет наличия существенных ошибок, способных оказать влияние на достоверность бухгалтерской отчетности.

На рынке аудиторских услуг не так много компаний, у которых аудиторы знают налоговый учет также хорошо, как бухгалтерский, т.е. могут проводить финансовый аудит с углубленной проверкой налогового учета. Поэтому для проведения налогового аудита к проверке привлекают экспертов и налоговых юристов. Они не только проанализируют налоговые риски, но и предложат пути оптимизации платежей, например, применение льгот, создание резервов в налоговом учете, повышающие коэффициенты амортизации и т.п.

“Качественный налоговый аудит не может быть дешевым.”

Таким образом, налоговый аудит приобретает особую значимость в современном бизнесе из-за высокой результативности проверок налоговых органов и значительных финансовых рисков, связанных с возможными доначислениями. Комплексный налоговый аудит позволяет не только выявить потенциальные ошибки и несоответствия в налоговой отчетности, но и снизить вероятность выездных налоговых проверок, обеспечить уверенность руководителя и собственников в правильности исчисления налогов, а также оптимизировать налоговые платежи.

В условиях, когда налоговые инспекции активно используют риск-ориентированный подход и современные технологии для анализа и выявления нарушений, предприятиям рекомендуется проводить регулярные аудиты налогового учета. Это поможет заблаговременно выявить и минимизировать налоговые риски, выявить возможные финансовые резервы, а также улучшить взаимодействие с налоговыми органами и сократить количество запросов и проверок.

Правильный выбор компании для проведения налогового аудита играет ключевую роль. Компетентные специалисты и эксперты в области налогового законодательства способны предложить эффективные решения по улучшению налогового учета и оптимизации налоговых выплат, что в конечном итоге способствует финансовой стабильности и успешному развитию бизнеса.

Мы проводим более 740 аудитов в год, в т.ч. для организаций с иностранным капиталом. В налоговом аудите принимают участие не только аудиторы, но и практикующие налоговые юристы.

Наша профессиональная ответственность застрахована ИНГОССТРАХ. При проведении налогового аудита мы даем расширенные финансовые гарантии до 30 млн руб. на компенсацию пени и штрафов, если по проверенному периоду налоговый орган произведет доначисления из-за наших неверных рекомендаций или пропуска ошибок. И страховка реально работает! Клиент «Правовест Аудит» получил по страховке от налоговых претензий — 2,8 млн руб.