Не подали уведомление о КИК и декларацию 3-НДФЛ?
Не подали уведомление о КИК и декларацию 3-НДФЛ вовремя? Не беда! Обычно эти нарушения совершаются в паре, поэтому в данной статье я опишу возможные последствия и способы их минимизации совместно.
2 мая был последний день подачи уведомления о КИК и декларации 3-НДФЛ в 2024 году. Причины, по которым можно этого не сделать, разные, но последствие всегда одно — штрафы.
Каковы их размеры?
Штрафы за нарушение правил КИК одни из самых крупных в налоговом законодательстве:
- 1 000 000 рублей за непредставление документов, подтверждающих убытки или прибыль, либо право на освобождение прибыли КИК от налогообложения.
Не так страшна ситуация с 3-НДФЛ. Размер штрафа зависит от длительности просрочки и суммы неуплаченного вовремя налога. Штраф составляет 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога и не менее 1 000 рублей.
А можно уменьшить?
С 3-НДФЛ процесс линейный, тут не надо никого ни в чем убеждать, потому что все прописано в законе.
1. Заплатите НДФЛ не позднее 15 июля 2024 года, пополнив ЕНС, тогда штраф за несвоевременное представление декларации будет минимальным — 1 000 рублей.
2. Подайте декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 15 июля 2024 года.
3. Оплатите штраф за просрочку — минимальный штраф составляет 1 000 рублей.
В случае с КИК все сложнее и нужно подавать ходатайство о снижении суммы штрафа. Перечень смягчающих и освобождающих от ответственности обстоятельств приведен в статье 112 НК РФ, и главная его прелесть — он открытый. Налоговые органы могут учитывать различные смягчающие обстоятельства, такие как благотворительность, незначительная просрочка, отсутствие намерения совершить налоговое правонарушение, участие в социальных проектах, добровольное устранение нарушения и другие факторы.
При наличии хотя бы одного обстоятельства, приведенного в ст. 112, штраф будет уменьшен как минимум вдвое.
Мне еще ничего не приходило, я точно должен был что-то сдавать?
Уведомлять о КИК обязаны физические и юридические лица — налоговые резиденты РФ, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:
- Ваша доля в иностранной компании превышает 25%;
- Ваша доля в иностранной компании превышает 10%, а совокупная доля всех налоговых резидентов РФ в этой организации превышает 50%;
- Вы контролируете иностранную компанию в своих интересах, в интересах супругов или детей, не выполняя условия выше.
3-НДФЛ нужно подавать во многих случаях, но применительно к КИК она нужна, если Ваш доход от иностранной компании составил более 10 миллионов рублей.
Как я и говорил в самом начале, если Вы пропустили сроки подачи уведомления о КИК или декларации 3-НДФЛ — приятного мало, но не смертельно. Главное — дальше действовать правильно, и негативные последствия можно свести к минимуму. Если в этом нужна помощь — обращайтесь.