Нужно ли уведомлять в налоговую об открытии счета за рубежом?

Начнём эту статью с парочки вопросов к вам, дорогие читатели. Cardlist интересуется тем, кто любит путешествовать, и какой картой вы пользуетесь за рубежом? Вы уже оформили зарубежную карту или оплачиваете покупки наличными?

Как-то недавно мы наткнулись на такой вопрос «Могу ли я открыть 2 карты в иностранном банке, то должен ли я уведомить налоговую об этих картах, если там сумма оборота больше 600 тысяч?»

Давайте разбираться. Начнём сначала, кто должен отчитываться об открытии счетов за рубежом.

По ч.7 ст. 12 закона № 173-ФЗ организации, ИП и физлица, которые относятся к валютным резидентам, должны сдавать в ИФНС отчёт о движении средств по каждому зарубежному счёту, вкладу или электронному кошельку.

Организациям и ИП отчитываться нужно ежеквартально **в течение 30 дней по окончании отчётного квартала.**Физлицам нужно отчитываться ежегодно до 1 июня года, следующего за отчётным.

Если последний день сдачи совпадает с выходным, срок не переносится. Отчитаться необходимо будет в последний рабочий день перед выходным.

О движении денег по счёту и вкладу отчитываться не нужно в случаях:

О движении денег в электронном кошельке отчитываться нет надобности, если за отчётный год поступления не превышают 600 тыс. руб.

Если у вас появились сомнения, уложились ли вы в лимит, годовую сумму поступлений в иностранной валюте пересчитайте в рубли по курсу на 31 декабря отчётного года. Лимит для каждого кошелька, счёта или вклада рассчитывается отдельно. Если лимит превышен, отчитываться о движении денег надо с квартала, в котором произошло превышение.

Если человек планирует прожить за рубежом менее 6 месяцев в календарном году, открывает счёт в другой стране, он должен сообщить об этом российской налоговой. Банки РФ самостоятельно передают сведения в налоговую, поэтому про российские счета можно не рассказывать. Поэтому, если вы откроете счёт в зарубежном филиале российского банка, уведомлять налоговую не придётся.

Обратим внимание на иностранные банки, которые в российскую налоговую ничего не сообщают.

Уведомлять ФНС об открытии, закрытии или изменении реквизитов счёта или вклада за рубежом должны валютные резиденты РФ:

Отчитываться нужно обо всех счетах за рубежом: в банках, у брокеров и в других финансовых организациях — часть 2 статьи 12 закона о валютном регулировании и валютном контроле.

Обратите внимание, что при оформлении карты вам могут открыть сразу несколько счетов — например, накопительный счёт и несколько карточных счетов в разных валютах. Если у этих счетов разные реквизиты, то по каждому из счетов нужно подать отдельное уведомление.

Когда необходимо подать информацию об открытие счёта?

Подать уведомление нужно в течение месяца с момента открытия, закрытия или изменения такого счёта.

Например, вы открыли счёт 21 октября, тогда уведомление нужно подать до 21 ноября.

Подать уведомление об открытии, закрытии или изменении реквизитов можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика, заказным письмом Почтой России или при личном визите в отделение ФНС.

Уведомление нужно подать в налоговый орган по месту прописки.

Отдельный срок установлен для физлиц и ИП, которые находились за границей суммарно 183 дня и менее, но не сообщили в налоговую об открытии счёта. Уведомление им нужно подать до 1 июня года, следующего за отчётным — п. 8 ст. 12 закона № 173-ФЗ. Например, о счёте, открытом в 2023 году, нужно сообщить не позднее 1 июня 2024 года.

Не нужно уведомлять об открытии зарубежных счетов, если:

Нет необходимости отчитываться об открытии зарубежных счетов организациям со статусом международной компании, зарегистрированным в Калининградской области и Приморском крае по закону № 290-ФЗ. Они не относятся к валютным резидентам России.

Куда подавать уведомление, если нет прописки в РФ?Если у вас возник такой вопрос, то вы должны знать, что

Узнать необходимое отделение налоговой можно по своему адресу на сайте ФНС. Если же вы переехали, вам нужно самостоятельно встать на учет в налоговом органе по новому адресу регистрации. Сделать это можно через личный кабинет налогоплатильщика.

Организации и ИП подают отчёт отдельно по каждому счёту, вкладу и электронному кошельку по форме из Постановления Правительства РФ №819. В нём же прописаны правила сдачи.

К отчёту нужно приложить подтверждающие документы за период с первого по последним числам отчётного квартала. Например, банковские выписки или другие документы от зарубежного банка. Они должны быть в той же форме, что и сам отчёт: для бумажного — в виде заверенных копий, а для электронного — в виде сканов. У налоговой есть право запросить для ознакомления оригиналы документов.

К документам, составленным на иностранном языке, нужно приложить перевод на русский, причём налоговая может потребовать заверить нотариально.

Также для этого вам придётся заполнять отдельный отчёт — о движении денежных средств.

Этот документ надо подавать ежегодно не позднее 1 июня. Например, вы открыли счет в зарубежном банке 28 марта 2023 года — сведения о движении денег надо будет передать налоговикам не позднее 1 июня 2024 года. Но при условии, что на 31 декабря 2023 года вы провели за границей менее 183 дней. Если же 183 дня или больше — отчёт можно не сдавать.

Способы подачи отчёта такие же, как и уведомления об открытии счёта. В отчёт не нужно вписывать информацию о каждой операции, но нужно указать, сколько денег было в начале года, сколько пришло, ушло и осталось — отдельно по каждой валюте. В вашей ситуации, если вы хотите переводить на счета в иностранных банках зарплату, вам надо будет показать движение денег: сколько было на счёте изначально, сколько поступило в течение года, сколько вы потратили и какая сумма осталась.

Учтите, что сейчас резиденты вправе переводить из российского банка на свои зарубежные счета до 1 млн долларов каждый месяц или эквивалент в другой валюте. Зачислять можно любую валюту, кроме:

Если не уведомить налоговую об открытии, изменении реквизитов, закрытии зарубежного счёта, будет штраф по ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ:

Если уведомили, но с опозданием, или не по установленной форме, могут оштрафовать по ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ:

За несдачу отчёта о движении денежных средств или нарушение порядка представления оштрафуют по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ:

Размер штрафа за нарушение сроков сдачи отчёта зависит от того, на сколько дней опоздали.

Штрафы за опозданиене более 10 днейот 10 до 30 днейболее 30 днейДля организацииот 5 000 до 15 000 руб.от 20 000 до 30 000 руб.от 40 000 до 50 000 руб.Для ИП и должностное лицо организацииот 500 до 1 000 руб.от 2 000 до 3 000 руб.от 4 000 до 5 000 руб.Для физлицаот 300 до 500 руб.от 1 000 до 1 500 руб.от 2 500 до 3 000 руб.

По п. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ за повторное нарушение сроков штрафы увеличиваются и уже не зависят от количества дней просрочки:

Если поменялись реквизиты зарубежного счёта, нужно отправить уведомление по форме из приложения №2 к приказу ФНС № ЕД-7–14/272. Уведомление о закрытии счёта подают по форме из приложения №1. Заполняются они по аналогии с уведомлением об открытии. Сроки сдачи — не позднее одного месяца со дня изменения реквизитов зарубежного счёта или закрытия.

Подытожив данную тему, Cardlist рекомендует уведомлять налоговую об открытых счетах за границей, а также об изменении реквизитов и закрытии. Старайтесь не забывать об этом, и вас не нагрянет никакой штраф!