Освобождение от НДС для общепита в 2024 году
!! Внимание: если подошли под условия в 2024, то и в 2025 переходите с теми же условиями.⠀
⠀
С 1 января 2022 года предприятия общепита могут не платить НДС, при соблюдении определенных условий. Рассмотрим, кто может воспользоваться льготой в 2024 году и стоит ли это делать.⠀
Кто может воспользоваться льготой?⠀
⠀
Освобождение от НДС предоставляется юрлицам и ИП, оказывающим услуги общепита и применяющим общую систему налогообложения. Специальных уведомлений подавать не нужно, достаточно соответствовать критериям (подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ).⠀
Условия для действующего общепита:⠀
1. Доход за прошлый год не должен превышать 2 млрд рублей, учитываются все доходы.⠀ ⠀
2. Минимум 70% доходов должны быть получены от услуг общепита.⠀ ⠀
3. Среднемесячная оплата труда за прошлый год должна быть не ниже среднеотраслевого уровня.⠀
Условия для новых организаций (ИП): в первый год работы можно применять льготу с квартала, в котором открыли компанию.⠀
⠀
Какие услуги общепита освобождены от НДС?⠀
- Услуги питания в ресторанах, кафе, барах, столовых и других местах, оборудованных для приема пищи.
- Продажа продукции в закусочных отделах кулинарии.
- Выездное обслуживание (банкетов), отпуск готовых продуктов на вынос и для доставки.
Доходы, не освобожденные от НДС⠀
⠀
Льгота распространяется только на доходы от услуг общепита. Это значит, что если компания получает доходы от других видов деятельности, на них нужно начислять НДС. Например, если 80% доходов от кафе и 20% от детской комнаты для игр, то на услуги игровой комнаты НДС начисляется. При совмещении облагаемой и необлагаемой НДС деятельности нужно вести раздельный учет НДС.⠀
⠀
Кто все же должен платить НДС?
- Заготовочные предприятия, продающие полуфабрикаты или кулинарные изделия.
- Компании, продающие еду через вендинговые автоматы.
- Фирмы, оказывающие услуги общепита на основании агентских договоров (льгота только комитенту).
- Торговцы, продающие готовые блюда и выпечку в кулинарии розничных точек.
- Даже если основной ОКВЭД для общепита, налоговая смотрит на фактическую деятельность. Например, в гипермаркете островок с кафетерием будет считаться общепитом, если можно сразу расплатиться и съесть еду за столиком.
Стоит ли использовать льготу?⠀
⠀
Применение льготы по НДС не освобождает от сдачи декларации по НДС (раздел 7 «Операции, не подлежащие налогообложению»).⠀
⠀
Для малого бизнеса выгоднее упрощенная система налогообложения (УСН), чем общая система (ОСНО) с льготой по НДС.⠀
⠀
Для крупного бизнеса, не подходящего под УСН, переход на ОСНО с освобождением от НДС снизит налоговую нагрузку и поможет избежать незаконного дробления бизнеса.⠀
⠀
Как отказаться от льготы?⠀
⠀
Отказаться от льготы можно с любого квартала на срок от 12 месяцев и более. Для этого нужно подать заявление в налоговую не позднее 1 числа квартала, с которого решили не пользоваться льготой. Если крайний срок подачи заявления выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).⠀
⠀
Отказ от льготы позволяет принимать к вычету НДС по приобретаемым материалам и услугам. Например, ООО «Вкусноф» решило отказаться от льготы с 1 квартала 2024 до 1 квартала 2025. Срок подачи заявления — не позднее 9 января 2024, так как 1 января праздничный день.
⠀