Как писать, чтобы не огрести от налоговой. В статьях, вакансиях и договорах

За плохую формулировку в договоре, вакансии и даже статье на vc.ru можно получить проверку от налоговой, а потом штраф до 100 000 ₽. Так произойдет, если некорректно рассказывать о сотрудничестве с самозанятыми. Объясняем, как писать, чтобы вас не оштрафовали.

Некоторые компании сотрудничают с самозанятыми. Самозанятые — люди, которых приглашают не в штат, а под конкретную задачу. В отличие от штатных сотрудников, они платят налоги сами.

С самозанятыми заключается договор ГПХ. По закону, если правоотношения с самозанятыми фактически будут трудовыми, компанию ждет штраф. Это касается как условий договора, так и формулировок в общении с самозанятыми. Так закон защищает исполнителей: компания не имеет права прикрывать трудовые отношения с человеком договором ГПХ и не вносить за него страховые взносы.

Пример. Диджитал-агентство пригласило на работу копирайтера. Директор не хочет платить НДФЛ и давать отпуск. Поэтому агентство предлагает копирайтеру стать самозанятым и заключить договор ГПХ.

Копирайтер пришел не под конкретную задачу, а на фуллтайм-работу — ему придется писать десятки текстов в месяц, сидеть в офисе и ходить на планерки. По всем признакам он штатный сотрудник, а не исполнитель под проект. Значит, агентство не имеет право оформить его как самозанятого. Когда налоговая обнаружит, что агентство сотрудничает с копирайтером по договору ГПХ, договор признают трудовым (это называется переквалификация), а агентству впаяют штраф.

«Если произошла переквалификация гражданско-правового договора в трудовой, то считается, что трудовые отношения с работником возникли с момента его допуска к работе (ст. 19.1 ТК РФ). В этом случае налоговые органы начислят компании:

Все аналогичные правоотношения с другими самозанятыми также будут переквалифицированы.

Кроме того, организацию могут привлечь к административной ответственности по п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ в виде штрафа от 50 до 100 тыс. руб. за каждый случай нарушения.

Повторное привлечение к административной ответственности за заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, повлечет наложение штрафа от 100 до 200 тыс. руб. (п. 5 ст. 5.27 КоАП РФ)».

Штрафы и переквалификацию получают не только компании, которые умышленно уклоняются от налогов. Если вы честный предприниматель, у вас тоже могут быть проблемы — по незнанию, невнимательности или из-за неправильных слов в тексте вакансии.

Некоторые формулировки могут навести налоговую на мысль, что компания нарушает закон, например, «работник» вместо «исполнитель» или «график» вместо «сроков оказания услуг». Если налоговая увидит эти формулировки в тексте компании на vc. ru, в СМИ, в вакансиях и особенно в договоре с самозанятым, как минимум будет внеплановая проверка, а как максимум — переквалификация с выплатой НДФЛ, взносов за исполнителя и штрафа.

Может показаться, это что-то в духе книжек Оруэлла, а в жизни так не бывает. Мол, налоговому инспектору все равно, как вы написали о самозанятом, «наняли» вы его или «привлекли». На самом деле — не всё равно. Если в сотрудничестве компании и самозанятого есть признак трудовых отношений, налоговая начнет разбирательство. Таким признаком могут быть и неправильные термины.

Пример. Бренд одежды из Казани привлекает курьеров для доставки заказов, оформляет их по ГПХ как самозанятых. Во время плановой проверки налоговая нашла в договорах курьеров признак трудовых отношений: написано, что курьеры должны доставлять заказы с 12 до 16 часов.

Налоговая посмотрела вакансии бренда: там тоже написано, что курьеры «работают с 12 до 16 часов». Так можно писать только при найме постоянных сотрудников, а в случае с самозанятыми термин «работа» неправомерен. Если бы бренд написал, что предлагает курьерам «временные слоты для оказания услуг», проблем бы не было. Но теперь у налоговой есть совокупность доказательств: договор и вакансия. Компания рискует получить штраф.

Другой пример. Японский ресторан сотрудничает с фотографом. Два раза в неделю он приходит и фотографирует новые роллы. Оформлен по ГПХ.

Совладелец ресторана пишет кейс на vc. ru про свой бизнес. Там он пишет: «фотограф работает посменно» — и это уже признак трудовых отношений. Статью читает налоговый или трудовой инспектор, инициирует проверку. В итоге юридических проблем у компании не случилось — договор корректный, одного фактора недостаточно для переквалификации. Но время и нервы предпринимателю уже никто не вернет.

1. Про людей

Представьте: вы запускаете стартап и вам нужен сайт. У вас всего одна задача по веб-дизайну, поэтому вы решаете привлечь самозанятого. В такой ситуации нельзя писать в вакансии, что вы «работодатель» и ищете «работника». Используйте слова «исполнитель» и «заказчик».

Почему так: исполнителя приглашают под проект, и компания подпишет с ним договор ГПХ, а не трудовой. Формулировки в неправильном варианте говорят, что компания считает его работником, хотя указано, что оформят по ГПХ. Тут налоговый инспектор увидит несостыковку и захочет провести проверку.

2. Про деньги

Объясним на той же вакансии веб-дизайнера. Поскольку вы ищете исполнителя под проект, в вакансии нельзя обещать ему «оклад» или «зарплату». Правильно писать «оплата» или «вознаграждение».

Почему так: оклад, зарплата и заработок — это у штатных сотрудников, которые работают по трудовому договору. Если написать так про самозанятого, налоговая может подумать, что исполнитель выполняет трудовую функцию, а вы нарушаете закон.

3. Про процессы

Допустим, вы нашли исполнителя. Время заключить договор! Тут важно помнить: нельзя привлекать самозанятых для вовлечения во внутренние процессы компании — это трудовая функция. Самозанятый не должен быть интегрирован во внутреннюю структуру компании, он может заниматься только конкретными задачами. «Работа», «сфера деятельности» — неправильные слова, лучше заменить их на «оказание услуг» и «решение задачи».

Почему так: работают на постоянной работе, а самозанятый может только оказывать услуги. Если самозанятый выполняет трудовые функции, то есть работает, налоговая переквалифицирует договор в трудовой и заставит заплатить штраф.

4. Про время

У самозанятых не бывает смен, вахт и рабочих графиков. Зато есть слоты и сроки оказания услуг.

Почему так: график и смена — признаки трудовых отношений. В договоре ГПХ у самозанятых есть сроки оказания услуг — так и надо писать.

5. Про поиск исполнителей

Договор заключили, сайт сделали. Последний рывок! Теперь вы пишете кейс про запуск на vc. ru.

Когда описываете сотрудничество с самозанятыми, нельзя писать слова «наём», «кандидат», и «соискатель». Все эти слова подходят только для постоянных сотрудников. Самозанятых не нанимают, а «приглашают на позицию», вместо «кандидат» говорят «потенциальный исполнитель».

Почему так: важно показать, что компания считает сотрудничество с самозанятым проектом, а не полноценной работой. Иначе — проверка, а возможно — переквалификация и штраф.

Многие компании годами пишут, как хотят, и налоговая их не беспокоит. Это не значит, что она не побеспокоит их в будущем. Можно 100 раз перебежать дорогу на красный, а на 101-й попасть под колеса.

Даже если налоговая не придет к вам из-за статьи на vc. ru или вакансии, формулировки навредят по-другому. Например, если при плановой проверке налоговой не понравится ваше двухлетнее сотрудничество с самозанятым, а в статье будет неправильная формулировка, это станет дополнительным аргументом в пользу переквалификации. С договором еще опаснее. Здесь шанс получить штраф выше, потому что договор, в отличие от статьи, — это юридическое соглашение.

Мы не любим формализм в текстах. Фразу «ищем работника на смену 6 часов» проще читать, чем «ищем исполнителя со свободным временным слотом в 6 часов». Но лучше нарушить инфостиль, чем нарушить закон.

В соцсетях «Консоли» начали рассказывать, как снизить риски при работе с внештатными исполнителями.

Telegram | ВК | Linkedin