Как получать доход и платить налоги, если вы уехали из России

Предположим, вы уехали из страны и работаете на удалёнке. Как получать деньги? В какой юрисдикции ниже налоги? Что делать, чтобы сохранить статус честного налогоплательщика, и при этом не терять деньги из-за смены налогового резидентства? Наши коллеги уже прошли этот путь в разных странах, и в этой статье мы решили поделиться опытом.

Всего есть 4 случая для граждан РФ исходя из статуса налогового резидентства и источника доходов.

Рассмотрим каждый случай детальнее.

Предположим, вы пока еще налоговый резидент РФ, работаете на российскую компанию, но вы уже находитесь в другой стране. В этом случае, как минимум, возникают проблемы со снятием денег. Варианты такие.

1. Денежные переводы вроде Unistream или Koronapay, если они работают в стране вашего пребывания.

2. Пластиковая карта российского банка МИР или Unionpay, если они работают в стране вашего пребывания.

3. Вы открываете счет в иностранном банке, устраиваетесь в иностранное юрлицо и через полгода теряете налоговое резидентство РФ с доходом вне РФ. После этого вы не будете должны платить НДФЛ в Россию, но у вас все еще могут быть обязательства в вашей новой стране. Этот вариант предпочтительнее для тех, кто переезжает на долгий срок.

Пожалуй, самый неприятный случай для вашего кошелька. После того, как за последние 12 месяцев вы прожили 183 дня вне России, вы считаетесь налоговым нерезидентом. Если за весь текущий год вы получали доход в РФ — закон обязывает вас доплатить в казну еще 17% НДФЛ.

3 случая уплаты налога при потере резидентства.

1. Работа на российское юрлицо
Обязанность удерживать НДФЛ возложена на работодателя. Если вы потеряете резиденство в РФ, но продолжите работать на российское юрлицо, работодатель будет обязан удержать с вас 30% НДФЛ вместо 13% за ту часть года, когда вы жили и работали в России.

2. Не трудоустроены или уволились
Если вы уволились из российской компании и официально нигде не работаете, то должны самостоятельно уведомить налоговую о потере статуса резидента. В конце года нужно будет составить справку 3-НДФЛ и самостоятельно доплатить налоги так, чтобы в сумме получилось 30% (с учетом уже уплаченных 13%, пока вы работали).

3. Допсоглашение к ТД: удаленное место работы за пределами РФ
Если с российским работодателем уже было заключено допсоглашение к трудовому договору, где указано, что место работы находится не в РФ — НДФЛ с зарплаты доплачивать не нужно. Налогом облагается только доход из источника РФ, а удаленное место работы за пределами РФ по текущему законодательству таковым не признается. Но этот случай может быть актуален для тех, у кого уже было заключено такое допсоглашение. Потому что по слухам с 2023 года такие условия намерены отменить.

Оптимальные варианты

1. Возвращаться в Россию, чтобы находиться в стране больше 183 дней в году.

2. Спланировать релокацию со второй половины года или с января, и с января устроиться в иностранное юрлицо.

Ситуация: вы перебрались в другую страну, открыли счет и получаете на него доход от иностранного юрлица. Но при этом вы пока резидент РФ: то есть в текущем календарном году еще не прошло 183 дня с момента, как вы покинули Россию.

Если по итогам года вы становитесь нерезидентом — платить НДФЛ с дохода вне РФ не нужно. Вы будете обязаны платить местные налоги в стране пребывания. Если же по итогу года вы остаетесь резидентом — с иностранного дохода вы обязаны платить 13% НДФЛ. Но есть нюансы.

Обмен налоговой информацией между странами
Есть страны, с которыми Россия обменивается налоговой информацией автоматически. В последнем списке 77 стран и 12 территорий, но список обновляется с некоторой периодичностью. Если вы будучи резидентом РФ получаете доход в одной из этих стран и не платите налоги — Родина о вас узнает. И перед другими странами, вы уже можете не быть чисты, как налогоплательщик. Просто держим в курсе.

Если вы находитесь в стране, с которой Россия не обменивается налоговой информацией автоматически, по закону вы должны самостоятельно уведомить налоговую о доходе за границей.

Соглашение об избежании двойного налогообложения
Со многими странами у России есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Если вы живете и получаете доход в одной из этих стран, вам не придется платить налоги дважды, а лишь доплачивать разницу. Правила уплаты налогов, и какой именно стране вы обязаны платить лучше проверять в каждом конкретном соглашении.

Оптимальные варианты
Наиболее оптимальный вариант такой же, что и в предыдущем случае: увольняться в конце года, переезжать и в начале следующего устраиваться в иностранную компанию. Тогда с нового календарного года вам не придется платить НДФЛ в Россию.

Как только вы прожили 183 дня за последний календарный год вне России, вы становитесь нерезидентом. Если при этом вы работаете на иностранную фирму — по текущим законам с этого не российского дохода вы не должны платить НДФЛ в РФ.

Теперь остается выбрать страну, где вам будет комфортно жить и работать. Чтобы определиться с последним, стоит учитывать налоги на доходы в разных странах.

Во второй части статьи рассмотрим самые популярные направления для релокации с точки зрения налогов. А пока подытожим.

− Если покинули Россию недавно и получаете доход на российский счет — какое-то время можно пользоваться денежными переводами, а затем открыть иностранный счет и устроиться в иностранное юрлицо.

− Релокацию лучше планировать со второй половины года или с января. И с января же устраиваться в иностранную компанию — тогда не придется платить 30% НДФЛ в Россию.

− Жить за границей, а доход получать в России можно, но тогда придется платить 30% НДФЛ вместо 13%. А после полугода жизни в другой стране, вы, возможно, должны будете платить подоходный налог и в эту страну тоже, если это предусмотрено местным законодательством.