Суд признал сделку по фактическому возврату займа в пользу нерезидента НЕ через счет С недействительной и взыскал в доход государства средства по ней в размере 13 млрд рублей

Речь об иске МИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам №1 к российской структуре ИКЕА (ООО "ТОРГ", 100% участник - Ingka Holding Europe B.V. (Нидерланды) (торговая группа ИКЕА)

📎 В 2016 году ООО "Торг" получило от Fami Limited (Ирландия) средства по договору займа

5 ноября 2022 года ООО "Торг" (в качестве поставщика) заключило договор поставки с ООО "Маркет.Трейд" (покупатель) ВМЕСТЕ с поручением о перечислении средств за поставленные товары в адрес Fami Limited в счет возврата средств по договору займа

📌АС Московской области признал сделку недействительной и взыскал все переведенные по ней средства в доход государства

В своем решении АС также указал, что:

🔹в связи с тем, что сумма переведенных единовременно средств превышает 10 млн руб, а кредитором является "недружественное" лицо - стороны должны были получить разрешение Прав. комиссии, а также осуществить расчеты с использованием счета типа «С»

🔹вывод денежных средств с территории РФ в обход действующих ограничений был осуществлен "...за счет последовательных сделок и действий через оспариваемую сделку..."

🔹в соотв. со ст 169 ГК РФ сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам

правопорядка или нравственности - ничтожна и влечет последствия п 4 ст 167ГК РФ - суд может взыскать в доход РФ все полученное по такой сделке сторонами, действовавшими умышленно

🔹КС РФ в определении от 08.06.2004 № 226-0 разъяснил, что ст. 169 ГК РФ особо выделяет опасную для общества группу недействительных

сделок - антисоциальные сделки, противоречащие основам правопорядка и нравственности, признает такие сделки ничтожными и определяет последствия недействительности: при наличии умысла у обеих сторон такой сделки - в случае ее исполнения обеими сторонами – в доход РФ взыскивается все полученное по сделке

🔹обход участниками гражданского оборота положений законодательства в

противоправных целях, путем совершения незаконных финансовых операций является

основанием для вывода о недействительности сделки и применении последствий,

установленных статьей 169 ГК РФ

🔹оспариваемая сделка, совершенная в результате последовательных

сделок и действий, и создания видимости добросовестного поведения, осуществлена для

преодоления введенных специальных экономических мер

❗Рекомендации

🔹возврат средств по договору займа в пользу недружественного нерезидента на сумму свыше 10 млн руб в месяц по курсу на 1-ое число каждого месяца возможен только через счет С (в рублях)

🔹рекомендуем также внимательно отнестись к цепочкам сделок (при их наличии) целью которых является фактический "обход" санкционных Указов Президента РФ во избежание риска признания их недействительными с последующим обращением средств по таким сделкам в доход государства