Что ждать субъектам малого и среднего предпринимательства от прогрессивной системы налогообложения

Время прочтения: 5 минут

Изменения в налоговом законодательстве — одна из главных новостных повесток весны–лета 2024 года. Глобальные последствия: дорогие кадры станут ещё дороже, крупный бизнес будет платить ещё больше налогов, а всё это может привести к росту цен и продолжению разгона инфляции.

А вот как всё это отразится на субъектах малого и среднего бизнеса (МСП) — расскажем ниже.

Минфин разработал и внёс в Правительство пакет поправок, которые затронут НДФЛ, налог на прибыль, НДПИ и упрощённую систему налогообложения. 30 мая 2024 г. Правительство РФ одобрило внесённый пакет законопроектов о налоговой реформе. Планируется, что поправки будут приняты 5 августа, а вступят в силу с 1 января 2025 года.

В отношении НДФЛ предлагается ввести пять ступеней прогрессии вместо существующих двух:

— 13% при доходах до 200 тыс. руб. в месяц (2,4 млн руб. в год);

— 15% для части дохода в диапазоне 200–416,7 тыс. руб. в месяц (2,4–5 млн руб. в год);

— 18% для части дохода в диапазоне 416,7 тыс. — 1,67 млн руб. в месяц (5–20 млн руб. в год);

— 20% для части дохода в диапазоне 1,67–4,17 млн в месяц (20–50 млн руб. в год);

— 22% для доходов свыше 4,17 млн в месяц (50 млн руб. в год).

Пример

Физлицо зарабатывает 4 млн рублей в год. На первые 2,4 млн рублей в год НДФЛ составит 13 %. Как только доход в течение года превысит сумму в 2,4 млн рублей, НДФЛ на сумму превышения составит 15%.

По налогу на прибыль предлагается увеличить ставку с 20% до 25%. Для бизнеса, который пользуется преференциальными режимами — СЗПК, СПИК, ОЭЗ и ТОР — закон не меняется. Также сохраняются льготы по НДС на услуги и социально значимые товары, включая ИТ, рестораны, гостиницы, медицинские и детские товары.

По УСН предлагается поднять предельный уровень доходов до 450 млн руб., а порог по остаточной стоимости имущества — до 200 млн руб. При этом компаниям на УСН при обороте свыше 60 млн руб. в год будет предложено стать плательщиками НДС по пониженным ставкам:

— 5% — при доходах до 250 млн руб. в год;

— 7% при доходах в диапазоне дохода свыше 250 млн руб. в год до 450 млн руб. в год.

У таких плательщиков не будет права на вычет по НДС.

Чтобы не привлекли к ответственности за дробление бизнеса, необходимо отказаться от таких схем минимизации с 2025 года. Пока предполагается, что свою схему дробления придётся раскрыть.

Как изменения отразятся на сегменте МСП

Зарубежный опыт показывает, что прогрессивная шкала налогообложения позитивно влияет на развитие малого и среднего предпринимательства.

В момент образования МСП налоги будут минимальными, что позволит предприятиям укрепляться на рынке и увеличивать свою конкурентоспособность. Это может служить толчком к открытию бизнеса, поскольку предприниматель будет уверен, что большую часть дохода он сможет направить на увеличение своего производства.

Прогрессивная шкала позволит осуществить плавный переход организации со специального налогового режима на общую систему налогообложения (ОСН), в случае если компания перестанет соответствовать установленным законом требованиям.

Тем самым налогоплательщик сможет избежать резкого увеличения налоговой нагрузки и сокращения уровня чистого дохода, что снизит интерес к выстраиванию различных налоговых схем, направленных на уход из-под налогообложения.

Новая шкала налогообложения может стать альтернативой для предприятий, не перешедших на специальный налоговый режим. Она предоставит возможность налогоплательщикам на ОСН применить более низкие налоговые ставки в зависимости от уровня рентабельности производства. Это позволит многим предприятиям оставаться на рынке и избежать банкротства.

Применение пониженной ставки налога при небольшой доходности способствует получению дополнительных ресурсов, которые смогут служить основой для расширения бизнеса. При этом организации с высоким уровнем дохода и с повышенной ставкой будут больше заинтересованы в направлении средств на развитие предприятия, нежели в получении сверхприбыли.

Мы внимательно следим за всеми изменениями в области налогообложения и обязательно опубликуем расширенный разбор нововведений по мере появления информации.

Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы быть в курсе всех изменений, касающихся бизнеса и его владельцев.