Как изменится УСН с 2025 года (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
Рассмотрим основные изменения:
- УСН, в том виде как есть сейчас, будет только для бизнеса с доходом до 60 миллионов ₽ в год. Это налог по ставке 6% на «Доходы» и 15% на «Доходы минус расходы». Без НДС.
- Пониженные ставки в регионах отменять не планируют. Ставок 8 % и 20 % не будет.
- В лимит пойдёт и доход по ПСН, патенту, если УСН с ним совмещают. Не пойдут в лимит доходы от положительной курсовой разницы.
- Для работы без НДС подавать заявление не нужно при соблюдении лимита в 60 млн руб.
- Новые ИП и компании не платят НДС до превышения лимита.
- НДС включится со следующего месяца после превышения лимита.
- Ставки НДС будет зависеть от дохода:
От 60 до 250 миллионов ₽ — 5%,
от 250 до 450 миллионов ₽ — 7%.
- На пониженных ставках не будет вычетов. Но на УСН «Доходы минус расходы» оплату НДС можно списать в расходы.
- На УСН можно выбрать и обычную ставку НДС в 20 %. Тогда можно применять обычные вычеты без ограничений.
Как работать на УСНО и не платить НДС?
Вести несколько самостоятельных бизнесов с доходом до 60 миллионов ₽. Бизнесы могут быть в одной или разных сферах. И это не то же самое, что дробление.
Если у человека несколько действующих компаний и ИП, и каждая единица самостоятельна- это законно. Сотрудничать с ИП родственников — тоже.
Должна быть законная цель разделения и она не должна быть связана с уменьшением налогов.
Представим, что у вас несколько компаний (ООО и ИП), каждая компания будет самостоятельной, если:
— Есть свои работники, помещение, оборудование.
— Сама платит аренду, зарплаты. Сама находит поставщиков и расплачивается с ними. Налоги платит из своих доходов. Если одну компанию закроют, на второй это никак не отразится.
— У каждой свой самостоятельный руководитель, который принимает самостоятельные решения.
А по каким признакам налоговая "вычислит" незаконное дробление и доначислит НДС, налог на прибыль, штрафы и пени за неуплату?
- Отчёты по всем фирмам и ИП сдают с одного IP-адреса. С него же входят в банк-клиент. Отчёты сдаёт один бухгалтер.
— Сотрудники разных компаний сидят в одном офисе. Магазины работают на одной площади, используется один склад.
— В фирмах и ИП одни и те же работники.
— Компании поделили на пороге дохода в 60 миллионов ₽.
— Один бизнес оплачивает расходы другого. Например, со счёта ООО платится аренда помещения ИП.
— Реально всеми компаниями руководит один человек. Это налоговая умеет доказывать свидетельскими показаниями работников и контрагентов.
Есть вопросы? Задавайте в комментариях. По сложным вопросам можно получить консультацию