Какие находки в офисе компании заставляют налоговых инспекторов плясать от радости?
Один из вариантов незаконной налоговой оптимизации — заключение фиктивных сделок. С их помощью бизнес получает возможность вычесть НДС и уменьшить налог на прибыль — вот и незаконная экономия налогов. Пока налоговая это все не обнаружит…
Но фиктивную сделку абы с кем не заключишь. Реальные контрагенты на это не пойдут, а значит, под это дело требуется специальная компания. Вариантов два — или обращаться в техническую компанию (не рекомендую) или создавать свою «карманную» фирму, которая будет играть роль реального контрагента (тоже не рекомендую).
Все мои каналы, где я буду рад вас видеть: Телеграм, VC.ru, Одноклассники, ВКонтакте, Дзен.
Итак, сделка проведена, акты подписаны, декларации поданы… Но налоговая все равно заметит, что тут что-то не так. И если сумма планируемых доначислений будет велика, то налоговая назначит выездную проверку и появится на пороге офиса в лице инспекторов, намеревающихся провести выемку (обыск).
Инспекция будет искать доказательства того, что контрагент, с которым ваша компания заключила договор, аффилирован с вами, потому что аффилированность означает, что вы были в курсе, что контрагент не может исполнить сделку, когда заключали договор. А ведь такой контрагент и правда не может ничего исполнить, он же существует только на бумаге. А раз вы были в курсе, рассуждает налоговая, значит, вы умышленно создали схему ухода от налогов, и вашу компанию можно оштрафовать на 40% от суммы, которую вы незаконно экономили. Возможно, доначисления и на уголовное дело потянут.
Что самое интересное может найти в офисе инспекция?
Печати и бланки контрагента. Ведь именно против этого доказательства подконтрольности практически нечего возразить. Печать компании позволяет создавать юридически значимые документы от её имени. Поэтому фирма должна хранить печать как зеницу ока. Как тут объяснишь, что она делает в офисе совершенно другой компании? Пусть делового партнёра, но все же.
Много чего можно объяснить, например, почему:
- контрагента нет по адресу регистрации;
- директор не явился на допрос в инспекцию;
- часть сотрудников не помнит этого контрагента;
- у него нет сотрудников и техники для выполнения работ
но что делает его печать в вашем офисе объяснить невозможно.
Электронные документы от имени контрагента, созданные на компьютере вашего главбуха. Документы от имени контрагента должен создавать сотрудник контрагента, а как же иначе? А если его создал ваш главбух, либо первичные документы созданы позже чем завершена сделка, то контрагент мифичен и существует только в былинных налоговых декларациях с незаконными вычетами НДС.
Кстати, инспекция часто привлекает IT-специалистов, чтобы ваши сотрудники не могли оперативно уничтожить документы.
Банковские карты ИПшников или «просто» физиков. Такие вещи люди обычно держат при себе и никому чужому не дают. А раз эти карты в вашем офисе, значит, ИПшники и физлица без этого статуса целиком и полностью подконтрольны вам. Инспекция прямо связывает это с обналом: якобы вы перевели на карты оплату, получатель платежа (а скорее кто-то из ваших сотрудников) снял эти деньги и вернул вам наличностью. Деньги вернулись к вам, значит, реальной хозяйственной операции не было, а вы — выгодоприобретатель схемы по уходу от налогов.
Выводы
Не надо незаконно экономить на налогах. У инспекции достаточно средств и опыта, чтобы обнаружить фиктивную сделку и доначислить не только налог, но и пеню со штрафом.
Если инспектор обнаружит в офисе компании печать контрагента, электронные документы от его имени, составленные вашим сотрудником на вашем компьютере или банковские карты физлиц-контрагентов, оригиналы уставных документов контрагента, это станет очень убедительным доказательством не только фиктивности операций, но и умысла на уход от налогов.
Если директор компании уклонялся от уплаты налогов умышленно, то штраф составит 40%, а возможно и возбуждение уголовного дела по ст.199 УК РФ.
____________________________________
С 2008 года я помогаю бизнесу защищаться от незаконных претензий налоговой инспекции. Сопровождаю выездные налоговые проверки, готовлю бизнесменов к допросам и комиссиям по легализации налоговой базы, защищаю при обвинениях по «налоговым» статьям уголовного кодекса.
Если перед вами встали такие проблемы, пишите или звоните. Я разберусь в ситуации, и мы решим, что делать дальше. +7 (499) 283-80-20.
Все мои каналы, где я буду рад вас видеть: Телеграм, VC.ru, Одноклассники, ВКонтакте, Дзен.