Давайте сначала немного пройдемся по терминологии
ИИС (индивидуальный инвестиционный счёт) - это специальный брокерский счёт, с помощью которого можно не только торговать ценными бумагами и валютой, но и получать налоговые льготы.
Налоговые льготы по ИИС может получить любой резидент РФ, но важно помнить об ограничениях.
- ИИС может быть только один. Допускается иметь два ИИС только в период переноса счетов между брокерами (период 30 дней).
- К ИИС можно применить только один тип налогового вычета и потом его поменять нельзя.
- Если вы получали вычет по типу А, и закрыли счет раньше 3х лет владения, сумму полученных вычетов придется вернуть и заплатить пени, которые рассчитываются по формуле:
Сумма вычета * Количество дней с момента его получения * (Ключевая ставка/300)
По ИИС есть два типа налоговых вычетов:
Тип А. Это вычет рассчитывается от суммы внесенных денег на ИИС и базой расчета являются 400 тыс. рублей в год.
Если ваш доход за год облагался по ставке НДФЛ 13% то вы можете вернуть до 52 тыс. рублей (400 000 база * 13%)
Если же ваш доход облагался по ставке НДФЛ 15% то вы можете вернуть до 60 тыс. рублей (400 000*15%)
Пример:
- Если вы внесли на ИИС 100 тыс. рублей то налоговый вычет составит 100 тыс. рублей* 13%=13 тыс. рублей
- Если вы внесли на счет 1 000 000 рублей, то налоговый вычет составить 400 тыс.(максимальная база) * 13%= 52 тыс. рублей
Тут и кроются главные ограничения по вычету. Этот тип вычета могут получать только резиденты, чьи доходы облагаются НДФЛ.
То есть если вы самозанятый, ИП или работаете в серую и не платите НДФЛ, то применить вычет по типу А вы не сможете.
Плюс сумма возврата ограничена уплаченным вами НДФЛ в бюджет.
То есть если вы заплатили НДФЛ за год 40 тыс. рублей, то и вернуть вы сможете только 40 тыс. рублей для всех вычетов суммарно.
Тип Б. Этот вычет освобождает доход от инвестиционных сделок по ИИС от выплаты НДФЛ. Вычет по типу Б может быть применим только при закрытии ИИС и не менее чем через 3 года после его открытия.
Теперь перейдем к тому как максимально выгодно использовать налоговые вычеты по ИИС.
Недавно читая и разбираясь в этой теме меня заинтересовал один интересный момент. Тип налогового вычета применяется к конкретному ИИС.
Например после закрытия ИИС с типом вычета А, вы можете открыть новый и выбрать тип вычета Б.
И тут включается математика, если вы собираетесь получать по ИИС доход меньше 400 тыс. рублей в год, то выгоднее использовать тип вычета А, а если больше то тип вычета Б.
Т.е. в начале формирования своего капитала, если вы являетесь наемным работником с дохода которого удерживают НДФЛ, выгоднее применять тип вычета А. При приближении к цифре дохода на ИИС в 400 тыс. рублей в год самым логичным будет закрыть ИИС и открыть новый с типом вычета Б.