как получить вычет при покупке квартиры
каждый налогоплательщик имеет право получить имущественный налоговый вычет при приобретении (постройке) жилой недвижимости
Рассмотрим недавний пример:
Обратилась за консультацией юриста женщина с вопросом: может ли она вернуть деньги за покупку комнаты в 2016 году
Исходные данные:
комната приобретена в 2016 году в долях на мать и двоих детей с использованием маткапитала
Законодатель не устанавливает ограничений по сроку обращения за имущественным вычетом, обращение за имущественным вычетом является правом, а не обязанностью, соответственно, даже сейчас в 2024 году женщина имеет право обратиться за имущественным вычетом, связанным с приобретением комнаты в 2016 году.
Попробую как можно проще объяснить, что такое имущественный вычет:
имущественный вычет - это сумма затрат (расходов) на приобретение жилой недвижимости, законодатель ограничивает ее 2 000 000,00р (т.е. это лимит, в пределах которого можно заявить сам налоговый вычет, т.е. максимальная сумма расхода, принимаемая для возврата налога)
Сумма же к возврату - это сумма налога 13% с понесенных расходов (т.е. максимум 260 000,00 р от 2 000 000), проще говоря это 13% от имущественного вычета
сроки для получения имущественного вычета: нет ограничений для обращения за налоговым вычетом, есть только срок непосредственно самой возможности возврата ранее уплаченного налога, что имеется ввиду:
т.к. имущественный вычет- это возможность вернуть непосредственно сам налог, который нами был уплачен ранее, то срок возврата за прошлые годы ограничен тремя годами (исключение: пенсионеры).
Вы можете подать декларацию и вернуть налог за прошлые годы, но не более трех лет. Сейчас возможно вернуть налог за 2021,2022 и 2023 годы, если суммы не хватит для получения всего объема вычета, то можно подать декларацию и за 2024 год (начиная с няваря 2025) и т.д., до тех пор, пока весь налог Вы не вернете.
В данном конкретном случае, декларации возможно подать за 2021, 2022 и 2023 годы, но исходя из данных об уплаченных налогах, женщине было достаточно подготовить и подать две декларации, чтобы вернуть весь налог в размере 84 500,00р
Также, женщина имеет возможность при приобретении еще одной жилой недвижимости воспользоваться имущественным вычетом в размере :2 000 000 - 650 000= 1 350 000,00р, т.к. комната была приобретена в 2016 году и сумма вычета составила 650 000,00р, в то время как максимальная сумма 2000 000,00 р
Более подробно про расчеты:
Пример: стоимость комнаты по договору купли-продажи - минус маткапитал (средства маткапитала в расходы налогоплательщика не входят, при получении вычета при покупке) и далее делим в зависимости от долей, чтобы понять стоимость (понесенные расходы) каждой доли
В нашем случае получилось, что стоимость доли матери и ее несовершеннолетнего ребенка составила 650 000,00р, т.е женщина может вернуть себе 13% от 650 000,00р = 84 500 р
Обращаю внимание, что налоговый кодекс подразумевает возможность получения имущественного вычета не только со своей доли, но и с доли несовершеннолетнего ребенка (исключение: в любом случае верхний лимит вычета для получения одним человеком 2 000 000,00р, т.е. к возврату 260 000,00р) в данном конкретном случае сумма расходов на приобретение комнаты матерью и ребенком составила 650 000,00р и, соответственно, сумма имущественного вычета равна сумме расходов
Таким образом подытожим:
1. Максимальная сумма вычета 2 000 000,00, но не более, чем сумма затрат. В приведенном примере сумма затрат 650 000,00
2. В затраты не входит маткапитал и субсидии
3. Заявить вычет можно в любое время года и он не имеет срока действия
4. Ограничение по прошедшим годам, за которые можно вернуть налог (подать декларацию и вернуть налог можно не более, чем за три последних года) Исключение: пенсионеры (у них немного другой срок)
5. Подавать декларации для возврата налога можно до тех пор, пока Вы не вернете весь налог
6. Имущественный вычет переносится на последующие годы, он не "сгорает" и не "пропадает", в отличие от других видов налоговых вычетов
7. Для возврата налога необходимо подготовить декларацию по форме 3 ндфл и подтверждающие документы и подать в налоговый орган (по месту регистрации)
8. Срок проверки (рассмотрения) декларации налоговым органом 3 месяца
9. Срок на возврат налога (при положительном решении налогового органа) 1 месяц, т.е 3 месяца срок проверки и еще 1 месяц на возврат
10. Возможность использования вычета на несколько объектов жилой недвижимости (с учетом ограничений). Здесь имеет значение год в котором приобреталась недвижимость и обращались ли Вы ранее за получением имущественного вычета
11. Возможность получить вычет за несовершеннолетнего (с учетом ограничений)
В данной статье расмматривается конкретный пример и нет возможности более подробно и полно осветить вопрос со всеми нюансами. Статья носит информативный характер
В каждом конкретном случае необходимо анализировать все документы и уже исходя из этого готовить декларацию или нет
Дополнительная информация по налоговым вычетам
Подробнее про декларацию 3 ндфл