Как платить налог с криптовалюты в 2024 году

Начнем с главного – налог на криптовалюту в России платить нужно. Это буква закона. Как? – Разбираемся в статье.

Статус криптовалюты в России до сих пор обозначается разными терминами, но в целом сущность понятий выглядит так:

Цифровая валюта = Имущество = НДФЛ

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, все доходы, приобретенные от операций с имуществом в любой форме, независимо от того, являются ли они материальными или монетарными, должны быть приняты во внимание при определении налоговой базы для расчета НДФЛ.

А значит, размер налога на доход с криптовалюты в России нужно определить и учесть при подаче налоговой декларации.

Налог на криптовалюту нужно платить всем – и “простым смертным”, и организациям.

Причем юридическое лицо обязано заплатить в любом случае, даже если полученные им криптовалюты не были выведены в фиат.

Ситуация с физическими лицами следующая. Несмотря на размытость формулировок главы 23 Налогового кодекса о подоходном налоге граждан, для целей НДФЛ платить налог до момента конвертации криптовалюты в фиат в большинстве случае все-таки требуется. А после конвертации – тем более.

Это проще, чем кажется. Достаточно проделать несколько нехитрых шагов:

Выгрузи из всех аккаунтов на криптобиржах, в кошельках и на прочих площадках операции, связанные с фиатными деньгами, в период с 1 января по 31 декабря года, за который планируется уплата налога.
Если фиат получен в иностранной валюте, переведи его в рубли по актуальному курсу ЦБ РФ.
Сложи сумму доходов с криптовалют, и если она превышает расходы – это и есть прибыль.

Физическим лицам нужно отдать 13% от дохода, а если он превысит 5 млн руб. за один год – 15%.

Интересная ситуация с самозанятыми. Они не имеют права платить налоги от реализации крипты по «мягкой» ставке – но если цифровая валюта зарабатывается путем майнинга, ограничение действовать не будет, и налог составит всего 6%

Учти, что обязанность уплаты налогов на трейдинг криптовалют появляется в момент продажи криптовалюты за фиат (RUB, EUR, USD и т.д.) Расходы на приобретение учитываются в момент перевода фиата в крипту.

1. Как уже было сказано, выгружаем доходы и расходы с кошельков и /или бирж, считаем прибыль и переводим полученную сумму в рубли.

2. Заполняем налоговую декларацию – форму 3-НДФЛ. В декларации необходимо указать данные о доходах и убытках от операций с криптовалютой, а также сумму, подлежащую уплате в качестве налога.

3. Оплатить полученную сумму можно в любом отделении банка или онлайн через систему «Налоги ФЛ». Достаточно заполнить платежное поручение, указав в нем свои налоговые реквизиты и сумму налога.

Еще один нюанс – для заполнения и отправки декларации в электронном виде понадобится усиленная квалифицированная подпись, получить которую можно в аккредитованном удостоверяющем центре. Или топать в налоговую инспекцию по месту жительства.

В России строго наказывают за уклонение от уплаты налогов:

При занижении налоговой суммы в налоговой декларации можно получить штраф в размере 20% от суммы недоимки или даже 40% – если будет доказана умышленность совершенного деяния (указано в ст. 122 НК РФ).

Что касается просрочки уплаты налога на прибыль криптовалюты, за нее начисляются пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый просроченный день. Сумму считаем сами.

И, наконец, как и в любом вопросе, лежащем в правовом поле, рекомендуем вооружиться законодательной базой. При работе с налоговой это особенно актуально.

Опираться можно на:

Письмо Федеральной налоговой службы России (ФНС) от 4 июня 2018 года No БС-4-11/10685@ “О порядке налогообложения доходов физических лиц”;
Федеральный закон No 259 “О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”;
Конституцию РФ (статья 57): “Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы”;
Приказ ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7- 1/903@ “Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме” (приложение 3);
Федеральный закон “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” от 27 ноября 2018 гоад №422-ФЗ;
Налоговый кодекс Российской Федерации (статья 207): “Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации”.

Больше полезной информации по работе с криптовалютами – в нашем блоге.