Как налоговая реформа 2025 года повлияет на прибыль в малом бизнесе?

Вы уже слышали про налоговую реформу 2025 года? Теперь НДФЛ будет вычисляться по прогрессивной шкале, УСНщики тоже начнут платить НДС и так далее. Меня зовут Михаил Яненко-Базанов, я тот самый предприниматель, который стал финансистом. Рассказываю об этом в своем телеграм канале. Я не бухгалтер, поэтому решил не просто рассказать об изменениях, а оценить как изменится прибыль в бизнесе в 25 году с учетом новых налоговых условий🙌

Первое, что нужно понимать - если ваш оборот до 60 миллионов, и вы точно в него попадаете, то можете не париться. У вас ничего не изменится, можете закрывать статью, только подпишитесь на мой телеграм канал, вдруг еще что то важное выложу, а вы пропустите😄. Если вы делаете оборот от 60 до 250 млн. рублей, вы начнете платите 5% НДС, оборот от 250 до 450 млн. - 7%. Либо вы можете перейти на общую форму налогообложения, начиная с 60 млн. и работать по классической ставке 20%. Однако с НДС 5 и 7% для УСН не все так просто, этот налог не похож на стандартный НДС 20%.

Давайте для начала вспомним, что такое НДС. Знаю, что те, кто работает на упрощенке (УСН) не до конца понимают как работает этот налог, я сам в свое время не особо понимал😄. НДС это налог на добавленную стоимость, ставка налога 20%, но вы не платите 20% со всех проданных товаров/услуг. Обычно вы платите сильно меньше, сейчас объясню почему. Важно понимать, что есть "входящий" и "исходящий НДС". Исходящий НДС — это тот НДС, который включается в стоимость ваших услуг, и вы должны заплатить этот налог в бюджет после того, как продали свои услуги. Например, на миллион рублей продали - 166 666 рублей НДС к уплате. Есть еще входящий НДС - тот НДС, на сумму которого вы можете уменьшить свой налог, вот эти 166 тысяч рублей. Например, вы за миллион продали какой-то товар с НДС 166 666 р., но при этом еще закупили следующую партию товара на 700 тысяч рублей, с НДС 116 666 рублей. В данном случае это будет входящий НДС. На сумму входящего НДС (116 666 рублей) вы уменьшите свой исходящий НДС к уплате. То есть вы по факту заплатите не 166 666 р. налога, а 50 000 р. (166 666 - 116 666 = 50 000 руб.). Так работает НДС.

НДС для упрощенщиков не включает в себя понятия “входящий” и “исходящий НДС”. НДС для упрощенки по сути всегда взимается с оборота 5% или 7%, вне зависимости ни от чего. Например, если вы продали товара на 1 000 000 руб., вы по любому заплатите 47 619 руб., и у вас нет никакой возможности эту сумму уменьшить.

Мы получаем, можно сказать, аналог упрощёнки “Доходы”, когда налог платится со всех поступлений. Еще раз акцентирую внимание - если у компании оборот, например, 100 миллионов рублей, она заплатит со всех 100 миллионов рублей 5 % помимо стандартного УСН налога. Если у вас 250-450 миллионов рублей оборота в год, придется заплатить 7%.

Давайте посмотрим несколько примеров с разными формами налогообложения и определим, что будет выгоднее предпринимателю с оборотами 60 - 250 млн. руб. в год :

Безусловно эти примеры не отражают реального положения вещей абсолютно каждого бизнеса, и нужно учитывать и иные расходы, а лучше делать полноценную фин модель.

Самое главное, вы теперь знаете механику работы НДС для ОСН и для УСН и можете просчитать, что будет выгоднее вам. В 90% случаев, если вы не превысили порог в 250 млн. руб. оборота в год и у вас не особо много подрядчиков на НДС, вам будет выгоднее остаться на УСН (доходы минус расходы), а вот если вы превысили 250 млн. руб., тут уже стоит очень внимательно посчитать свой профит.

Важно понимать, что для многих схема работы с НДС 20% не так страшна, если у фирмы есть много поставщиков, которые работают с НДС. Компания может оплачивать лизинги и еще много куда платить и снижать таким образом НДС. Из минусов отмечу то, что придется больше денег тратить на бухгалтерию, т. к. вести бухучет на ОСН сложнее, чем на УСН, есть много отличий, хотя бы то, что у УСН налог считается кассовым методом, а у ОСН методом начисления. Но это все может бухгалтер объяснить намного лучше меня.

Если вам была полезна эта статья, подпишитесь на мой телеграмм канал, я там делюсь полезной информацией по управлению финансами и прибыльностью бизнеса, выкладываю полезные шаблоны, делюсь своим опытом.