Дробление — бунт малого бизнеса или трезвый расчёт?
В литературе есть такой сюжет — бунт «маленького человека». В терминальной фазе он приводит к тяжким преступлениям. «Тварь я дрожащая или право имею?» — и тюк старушку по затылку.
Бизнесмен, отсекая части своей компании, думает, что инспектор его не поймает. Оправданы ли надежды современного Раскольникова?
Всем привет! На связи Евгений Ма, специалист по агрегации корпоративных знаний в Профдело и нештатный душнила на VC.
Недавно пришлось познакомиться с вариантами дробления бизнеса, а также с причинами, по которым предприниматели идут на немалые риски. Много думал всякого. Размышления перегрели голову, пришлось выгрузить мысли в текст — сумбурный, субъективный и местами эмоциональный.
В чём прикол дробления
Государство сначала нагнуло бизнес и поставило в известную позицию и в такие рамки, в которых можно только расслабиться. И нет, не получать удовольствие, а лечь и помереть. А после возмущается, что бизнес пытается как-то уворачиваться от налогового органа.
Смотрите: живёт себе малый бизнес, работает с рентабельностью в 6-11% — возьмём 10 для круглого счёта. Платит 15% с разницы доходов и расходов.
Но тут оборот приближается к 200 млн и... предприятие превращается в тыкву. Потому что 201 млн оборота — это уже что? Это уже общая система налогообложения. А значит, 20% НДС + 20% налога на прибыль + налог на имущество+туева хуча всяких других налогов. На самом деле это только говорится так — «плюс». Для предпринимателя тут сплошные минусы.
Было 3 млн налога — (200 000 000х10%) х 15%, а стало — тут в уме не подсчитаешь. Грубо только на прибыль получится 4 000 000 (20 млн х20%). Допустим, на зарплату уходит 40 млн с налогами, значит, НДС мы платим примерно с 60 млн и он составляет 12 млн грубо.
Итого. Увеличили прибыль на 0,5%, а налоги выросли с 3 млн до 15! Почти в ПЯТЬ раз! На ровном месте. От 20 — ну ок, от 17 млн — осталось 5.
Предприниматель с таким положением дел мириться не хочет. Поэтому берёт какого-нибудь шурина с ИП на «УСН Доходы». И заключает часть контрактов миллионов этак на 10 в год через него. Обойдётся это в 600 000. Профит — 11,4 млн! Кто откажется?
Это самый простой вариант незаконного дробления. Есть и гораздо более продвинутые — только вот все они... что? Все они могут привести к «предпринимательской народной» ст.199 УК РФ. Варианты отмазаться, кстати, есть, но такие себе — надо выплатить все долги: налоги + 40% штрафа + пени. И прокатывает отмазка только один раз.
В чём резоны государства
Государство тоже можно понять. Даже если оставить за рамками чиновничий аппарат, оно должно кормить всех бюджетников, включая двух главных своих союзников — армию и флот. Чтобы содержать миллионы людей, нужны триллионы рублей. Где их взять? У тех, кто трудится, понятное дело.
Все, кто получает деньги, работая официально, платят НДФЛ. Резиденты — 13-15%, нерезиденты — 30%. Материальная выгода (не вдаваясь в подробности) облагается по 35%. Работодатель — если он малый бизнес — платит ещё 15,2% страховых взносов. Эти деньги идут на пенсии, на ОМС и соцстрах. Это только с зарплаты.
Чтобы немного легализовать рынок фриланса, изобрели ещё один спецрежим налогообложения — налог на профессиональный доход. Он составляет 4% с сумм, полученных от физиков и 6% — от юриков. Копирайтеры, дизайнеры, и «мужья на час» получили возможность работать по договорам с организациями и выдавать чеки. Юрикам стало хорошо: фрилансер не такой дорогой, как подрядчик-юрлицо и не тащит за собой тонну геморроя, как сотрудник. Единственное ограничение для самозанятых — можно показывать доход не более 2,4 млн в год.
Про обложение ИП и юрлиц я уже упоминал. До 200 млн можно применять УСН 6% с доходов или 15% с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Кстати, налоговые ставки УСН в разных регионах могут отличаться.
После 200 млн — лунапарк с блэкджеком и шлюхами. В смысле с налогом на прибыль, НДС, налогом на имущество и всякими прочими малоприятными поборами. И, до кучи, дорогой бухгалтерией — работы на ОСНО гораздо больше, чем на УСН.
Иногда ОСНО применяют и до 200 млн — когда контрагентам нужен НДС. Или ИТ-компаниями: от НДС чуть более чем все их операции освобождены (надо только правильно оформить), а налог на прибыль пока что составляет 0% — подробнее в моей статье. Для ИТ ОСНО выходит дешевле УСН — вот такой парадокс! Есть нюансы, но в целом оно так.
Когда станет хорошо?
Жить под невыносимым налоговым бременем тяжело. Но и совсем без налогов нельзя — это понятно. Невозможно жить в государстве и быть свободным от обязательств, невозможно не пользоваться правами.
Чтобы предприниматели не пытались обмануть государство, а государство не пристраивало к ним карающий аппарат, нужен баланс. В идеальном мире государство должно установить справедливые налоги — по крайней мере ликвидировать огромную ступеньку между налогообложением 200 и 201 млн. Иначе получается парадокс: если работать честно, то расти с 200 млн до 250 просто губительно для бизнеса.
Может быть, стоит вообще пересмотреть налоговую систему. Дробление выгодно, пока существуют спецрежимы. Казалось бы, упразднить все УСН и патенты — и не станет лазеек для хитрозадых «экономистов» типа того ИП из Чувашии. Но при существующих налоговых ставках это полностью убъёт легальный бизнес с оборотами до 300 млн. Предпринимателям придётся уходить на чёрный рынок. И никакое незаконное укрупнение не поможет — прибыли-то не вырастут, налоги достать неоткуда.
Введя спецрежимы, правительство собственными руками открыло путь к незаконной оптимизации и законному предпринимательству. Честно, я даже не могу представить себе справедливую для всех налоговую систему. Разве что сделать вообще единый налог для всех хозяйствующих, простигосподи, субъектов.
При взгляде в будущее в памяти почему-то всплывают стихи
На самом деле хотелось бы застать «правильные» налоги.
Напомню: я не бухгалтер, не финдиректор, и не налоговый инспектор. Всё, что написано выше — это сумбурный, субъективный и эмоциональный выплеск мыслей. И да, циферки прикидывал в уме, где-то мог налажать.К чему это всё здесь? Хотелось бы услышать мысли сообщества по поводу дробления в частности и налогов в целом.
И вообще, кто считает, что право имеет?
Хотелось бы не платить налоги, а собирать налоги )
Хм. Слышал я об одном нормальном налоговом инспекторе. Звали его Левий Матфей. Он потом ушёл на фриланс. И даже известную книгу написал, как всякий уважающий себя копирайтер. Ну или журналист.
Я одна из не многих, наверное, кто читал её))))
а я всё не соберусь.
зато недавно узнал, что ссылки на священное писание оформляются по методичке священного синода, а не абы как )))
Советую Марка прочесть), смею заявить, что он более превзошёл в копирайтинге и как журналист)))
Государству не нужен средний бизнес. Малый и микро закрывает ежедневные потребности граждан и обеспечивает кучу рабочих мест. Крупный — на 100% управляем. А средний — ни туда и ни сюда.
Похоже на то. Обидно, да?
Штош. Не нужен — вот его и нет. По документам. Шурин, зять, ещё какой-нибудь родственник всегда готов подставить плечо своего ИП )))
Так это отличная переговорная позиция для государства. Всегда есть за что привлечь.
переговорная? ;) да ну на, какие тут переговоры ))) насчитают по полной, потом доказывай, что не верблюд. двугорбый )
Рукалицо.жпг
Гос-во выполняет любую прихоть крупного бизнеса - пенсионная реформа, приватизация всего и вся, субсидии нефтяникам на триллион рублей.
Но либералы будут продолжать ныть о том, как гос-во грабит бизнес.
Вам из министерского кабинета виднее. Или вы не там работаете?
Евгений, спасиб.
Тема интересная.
По сути - статья хор.
Ради спокойствия всех читающих, пожалуй, стоит сразу немного снизить градус:
Лимиты по УСН в 2024 выросли↓
→ Для УСН 6% можно 195,35 млн. руб. в год
→ Для УСН 15% можно 265,35 млн. руб. в год
Прямая цитата от профессионалов:
"Чтобы сохранить право на УСН со ставкой 6%, важно, чтобы за 2024 год доход не превысил 199,35 млн руб. (150 млн руб. x 1,329). Чтобы не лишиться права на «упрощенку» со ставкой 15%, доходы за отчетный период не должны выйти за пределы 265,8 млн руб. (200 млн руб. x 1,329). Таким образом, те, кто уже применяет УСН, смогут наращивать обороты на больший лимит, не опасаясь потерять право на применение спецрежима"
Источник: https://kontur.ru/articles/2305#header_26157_3
з/ы Захочет ли Профдело добавить спокойствия всем вечно занятым предпринимателям на УСН отдельной статьёй по всем своим каналам?
(я узнал случайно, рефлекторно ☺ чекая инфу из статьи выше)
Марат, спасибо большое. Жму руку! Над статьёй подумаем ;)
Если вам интересно, можем тут немного почистить оговорки в примере "200→201 млн"..
можно, да. чекну только сначала, чего там Контур написал )
вроде всё норм, можно упомянуть про повышенные ставки, да
у вас, Евгений, и Татьяны статьи, кмк хорошие получаются..
буду рад..
и, скорее, не я один обрадуюсь)
Евгений ,
вот к этому: "Хотелось бы услышать мысли сообщества по поводу дробления в частности и налогов в целом. "
Тож не знаю про правильные налоги.)
Можем побаловаться в стиле "сумбурный, субъективный и эмоциональный выплеск мыслей". Типа сидим на скамейке в парке и просто калякаем..
А что если "перевернуть игру"?
В данном случае это значит задать такой вопрос:
"Как сделать так, чтобы переходить с УСН на стало выгодно?"
Ну , блин, и вопросики )..
Может дать предпринимателям какие-то плюшки при таком переходе.
Логика аналогична коммерческой → "чем больше клиент платит, тем больше заказывает музыку" , тем он VIP-овее..
Накидываем варианты плюшек в духе "Плательщик НДС = VIP клиент налоговой":
1. "все ваши убытки = наши убытки" → конкретно: в течение трёх(?) лет все ваши возможные убытки идут в зачёт уплаты НДС и других налогов не с ФОТ. "Платишь всем ЗП вовремя → уже молодец→ так ты разгружаешь госсоцобеспение"
2. "гос налог омбудсмен за даром" -→ конкретно, " 24/7 у вас теперь есть налоговый омбудсмен , это наши лучшие сотрудники с большим стажем. Местная налоговая и ваш банк не имеют права штрафовать и т.п. ограничивать вашу компанию (например автоматически морозить счета) без его согласия. Мы сделали обмудсменам KPI от вашей прибыли за следующие 10 лет. Если омбудсмен помог хорошо вырасти компании, да пребудет премия в руках его долго"
3. " любое недопонимание за наш счёт" - любые разночтения в законах и т.п. актах трактуются в пользу предпринимателя. Конркетно, вы можете нанять за счёт государство лучших спецов по налогам на открытом рынке (например, Профдело) .Если они докажут омбудсмену, сам факт возможности разночтения → дело закрывается тут же.
4. "оплачиваемые косяки государства" - если в результате действий государства компания потерпит убытки → ваша компания получит компенсацию .. Например, мы случайно заморозили вам средства на счёте → вам автоматически начисляются пени за каждый день "заморозки" по ставке не ниже ставки рефинасирования ЦБ..
5... Евгений, кажется "остапа понесло").. пора "заткнуть фонтан" и послушать вас. А?)
з/ы
мб и из этого Профдело сделает ко всеобщей радости какую-то статью?)..
В духе "Налоговая мечты: платишь НДС? → VIP-VIP ура, тебе!" )
Еще нюанс - чем больше платишь налогов, тем больше вопросов - где инфраструктура, где высокий уровень образования, где медицина и по списку…
точно. а государство отвечает, что из-за хитросовокупленных дробильщиков не добирает налогов. поэтому фигвам, а не образование, медицина и далее по списку.
такие дела (ц)
Такие дела )
Дробление — бунт малого бизнеса или трезвый расчёт? — Евгений Ма на vc.ru
• В литературе существует сюжет о бунте "маленького человека", который может привести к тяжким преступлениям.
• Предприниматели идут на риски дробления бизнеса из-за высоких налогов и ограничений, которые ставит государство.
• Увеличение прибыли на 0,5% может привести к значительному росту налогов, что делает дробление бизнеса невыгодным.
• Существуют незаконные варианты дробления бизнеса, которые могут привести к уголовной ответственности.
• Государство должно установить справедливые налоги, чтобы предотвратить попытки обмана и карающий аппарат.
• Спецрежимы налогообложения, такие как налог на профессиональный доход, могут быть выгодными для предпринимателей.
• Введение спецрежимов открыло путь к незаконной оптимизации и законному предпринимательству.
• Автор статьи выражает желание застать "правильные" налоги и услышать мысли сообщества по поводу дробления и налогов в целом.
похоже, непонятно завернул.
Алиса не справилась (
Ваши бы слова да Егорову в уши ;)