Дробление — бунт малого бизнеса или трезвый расчёт?

В литературе есть такой сюжет — бунт «маленького человека». В терминальной фазе он приводит к тяжким преступлениям. «Тварь я дрожащая или право имею?» — и тюк старушку по затылку.
Бизнесмен, отсекая части своей компании, думает, что инспектор его не поймает. Оправданы ли надежды современного Раскольникова?

Всем привет! На связи Евгений Ма, специалист по агрегации корпоративных знаний в Профдело и нештатный душнила на VC.

Недавно пришлось познакомиться с вариантами дробления бизнеса, а также с причинами, по которым предприниматели идут на немалые риски. Много думал всякого. Размышления перегрели голову, пришлось выгрузить мысли в текст — сумбурный, субъективный и местами эмоциональный.

Государство сначала нагнуло бизнес и поставило в известную позицию и в такие рамки, в которых можно только расслабиться. И нет, не получать удовольствие, а лечь и помереть. А после возмущается, что бизнес пытается как-то уворачиваться от налогового органа.

Смотрите: живёт себе малый бизнес, работает с рентабельностью в 6-11% — возьмём 10 для круглого счёта. Платит 15% с разницы доходов и расходов.

Но тут оборот приближается к 200 млн и... предприятие превращается в тыкву. Потому что 201 млн оборота — это уже что? Это уже общая система налогообложения. А значит, 20% НДС + 20% налога на прибыль + налог на имущество+туева хуча всяких других налогов. На самом деле это только говорится так — «плюс». Для предпринимателя тут сплошные минусы.

Было 3 млн налога — (200 000 000х10%) х 15%, а стало — тут в уме не подсчитаешь. Грубо только на прибыль получится 4 000 000 (20 млн х20%). Допустим, на зарплату уходит 40 млн с налогами, значит, НДС мы платим примерно с 60 млн и он составляет 12 млн грубо.

Итого. Увеличили прибыль на 0,5%, а налоги выросли с 3 млн до 15! Почти в ПЯТЬ раз! На ровном месте. От 20 — ну ок, от 17 млн — осталось 5.

Предприниматель с таким положением дел мириться не хочет. Поэтому берёт какого-нибудь шурина с ИП на «УСН Доходы». И заключает часть контрактов миллионов этак на 10 в год через него. Обойдётся это в 600 000. Профит — 11,4 млн! Кто откажется?

Это самый простой вариант незаконного дробления. Есть и гораздо более продвинутые — только вот все они... что? Все они могут привести к «предпринимательской народной» ст.199 УК РФ. Варианты отмазаться, кстати, есть, но такие себе — надо выплатить все долги: налоги + 40% штрафа + пени. И прокатывает отмазка только один раз.

Государство тоже можно понять. Даже если оставить за рамками чиновничий аппарат, оно должно кормить всех бюджетников, включая двух главных своих союзников — армию и флот. Чтобы содержать миллионы людей, нужны триллионы рублей. Где их взять? У тех, кто трудится, понятное дело.

Все, кто получает деньги, работая официально, платят НДФЛ. Резиденты — 13-15%, нерезиденты — 30%. Материальная выгода (не вдаваясь в подробности) облагается по 35%. Работодатель — если он малый бизнес — платит ещё 15,2% страховых взносов. Эти деньги идут на пенсии, на ОМС и соцстрах. Это только с зарплаты.

Чтобы немного легализовать рынок фриланса, изобрели ещё один спецрежим налогообложения — налог на профессиональный доход. Он составляет 4% с сумм, полученных от физиков и 6% — от юриков. Копирайтеры, дизайнеры, и «мужья на час» получили возможность работать по договорам с организациями и выдавать чеки. Юрикам стало хорошо: фрилансер не такой дорогой, как подрядчик-юрлицо и не тащит за собой тонну геморроя, как сотрудник. Единственное ограничение для самозанятых — можно показывать доход не более 2,4 млн в год.

Про обложение ИП и юрлиц я уже упоминал. До 200 млн можно применять УСН 6% с доходов или 15% с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Кстати, налоговые ставки УСН в разных регионах могут отличаться.

После 200 млн — лунапарк с блэкджеком и шлюхами. В смысле с налогом на прибыль, НДС, налогом на имущество и всякими прочими малоприятными поборами. И, до кучи, дорогой бухгалтерией — работы на ОСНО гораздо больше, чем на УСН.

Иногда ОСНО применяют и до 200 млн — когда контрагентам нужен НДС. Или ИТ-компаниями: от НДС чуть более чем все их операции освобождены (надо только правильно оформить), а налог на прибыль пока что составляет 0% — подробнее в моей статье. Для ИТ ОСНО выходит дешевле УСН — вот такой парадокс! Есть нюансы, но в целом оно так.

Жить под невыносимым налоговым бременем тяжело. Но и совсем без налогов нельзя — это понятно. Невозможно жить в государстве и быть свободным от обязательств, невозможно не пользоваться правами.

Чтобы предприниматели не пытались обмануть государство, а государство не пристраивало к ним карающий аппарат, нужен баланс. В идеальном мире государство должно установить справедливые налоги — по крайней мере ликвидировать огромную ступеньку между налогообложением 200 и 201 млн. Иначе получается парадокс: если работать честно, то расти с 200 млн до 250 просто губительно для бизнеса.

Может быть, стоит вообще пересмотреть налоговую систему. Дробление выгодно, пока существуют спецрежимы. Казалось бы, упразднить все УСН и патенты — и не станет лазеек для хитрозадых «экономистов» типа того ИП из Чувашии. Но при существующих налоговых ставках это полностью убъёт легальный бизнес с оборотами до 300 млн. Предпринимателям придётся уходить на чёрный рынок. И никакое незаконное укрупнение не поможет — прибыли-то не вырастут, налоги достать неоткуда.

Введя спецрежимы, правительство собственными руками открыло путь к незаконной оптимизации и законному предпринимательству. Честно, я даже не могу представить себе справедливую для всех налоговую систему. Разве что сделать вообще единый налог для всех хозяйствующих, простигосподи, субъектов.

При взгляде в будущее в памяти почему-то всплывают стихи

На самом деле хотелось бы застать «правильные» налоги.

Напомню: я не бухгалтер, не финдиректор, и не налоговый инспектор. Всё, что написано выше — это сумбурный, субъективный и эмоциональный выплеск мыслей. И да, циферки прикидывал в уме, где-то мог налажать.К чему это всё здесь? Хотелось бы услышать мысли сообщества по поводу дробления в частности и налогов в целом.
И вообще, кто считает, что право имеет?