ФЕДЕРАЛЬНЫЕ, МЕСТНЫЕ, РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ – РАЗБОР
Существуют разные уровни налогов в России. В первую очередь, нужно различать свойства и функции уровни налогов для того чтобы корректно уплачивать их, но и также грамотное управление налоговой базой предприятия для ее законного уменьшения.
федеральные налоги И СБОРЫ
Федеральные налоги и сборы – это обязательные платежи в бюджет страны, установленные законодательством РФ, которые взимаются от организаций, физических лиц для финансирования общей деятельности страны.
К федеральным налогам относят: НДС (налог на добавленную стоимость), налог на прибыль организаций, НДФЛ (налог на доходы физических лиц), акцизы, страховые взносы и др.
Разберем каждый из видов налогов на федеральном уровне:
НДС (налог на добавленную стоимость) – это косвенный налог, который взимается с разницы между стоимости товаров (продукции), услуг и затратами на их производство и приобретение. НДС уплачивают предприятия при реализации товаров (продукции), услуг. Ставка НДС может 0%, 10%, 20%.
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – это прямой налог, который взимается с доходов физических лиц. НДФЛ уплачиваются с физических лиц, то есть налоговыми резидентами РФ. Ставка налога составляет 13% — для большинства видов доходов, и 15% — для доходов выше 5 млн. руб. в год.
Налог на прибыль организаций – это прямой налог, который взимается с организаций. Налог на прибыль уплачивают юридические лица (организации, предприятия), который осуществляют предпринимательскую деятельность на территории РФ. Ставка налога на прибыль составляет 20%, из которых 3% — идут в федеральный бюджет, 17% — идут в региональный бюджет. В некоторых регионах странах ставка налога на прибыль снижена до 12,5% на усмотрение местной власти.
- Водный налог – это налог, взимаемый за использование водных объектов. Данный налог уплачивают организации, ИП, которые осуществляют использование водных объектов в коммерческих целях. Ставка водного налога зависит от вида использования водного объекта и составляет от 70 до 300 руб., за 1 кубический километр воды.
Плата за пользование водных объектов страны поступают в федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ, на территориях которых осуществляется использование водных объектов, и распределяются в следующем соотношении:
· Федеральный бюджет – 40%;
· Бюджеты субъектов РФ – 60%.
НДПИ (Налог на добычу полезных ископаемых) – это налог, которые уплачивают предприятия, осуществляющие добычу полезных ископаемых на территории РФ. НДПИ уплачивается за каждую тонну добытого нефти, газа, угля и других полезных ископаемых. Ставка данного налога зависит от вида полезного ископаемого и может составлять до 6% от стоимости добытых природных ресурсов.
- НДД (налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья) – это новый налога, который был введен с 2019 года. Этот налог предназначен для стимулирования разработки трудноизвлекаемых запасов нефти и газа. НДД рассчитывают на основе разницы выручки от продажи нефти, газа и затратами на ее добычу. Ставка налога составляет 50%.
Акцизы — это косвенные налоги, которые устанавливаются на конкретный товар и услуги, такие как алкоголь, табачные изделия, бензин, дизельное топливо и автомобили. Данный налог предназначен для ограничения потребления определенных товаров, и который должен стимулировать переход наиболее здоровую альтернативу.
- Специальные налоговые режимы – это системы налогообложения, которые применяются для определенных видов деятельности или категорий налогоплательщиков. К ним относятся:
· УСН (упрощенная система налогообложения);
· ЕСХН (система налогообложения для сельскохозяйственных видов деятельности (товаропроизводителей);
· ПСН (патентная система налогообложения).
региональные налоги
Региональные налоги – это налоги, устанавливаемые законодательными органами субъектов РФ в соответствии НК РФ. Региональные налоги обязательны к уплате на территории субъектов РФ, и их перечень и ставки определяются региональным законодательством. К ним относятся: транспортный налог, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес.
Транспортный налог – это региональный налог, который взимается с владельцев транспортного средства. Налог уплачивается один раз в год и зависит от мощности двигателя транспортного средства, его возраста, экологического класса. Ставка транспортного налога устанавливается региональным законодательством и может отличать в разных регионах, где-то будет больше, где-то меньше.
Налог на имущество организаций – это региональный налог, взимаемый с собственников имущества организации. налог уплачивается юридическими лицами и ИП, имеющие в собственность недвижимость, транспортные средства, оборудование и др. Ставка налога устанавливается региональными властями и может варьироваться в зависимости от стоимости имущества и его назначения.
- Налог на игорный бизнес – это региональный налог, взимаемый с операторов игорного бизнеса. Налог уплачивается, тех организаций, вид деятельности которых является проведение азартных игр. Ставка налога зависит от количества игровых столов и автоматов и устанавливаются региональными законами.
* Игорный бизнес – это предпринимательская деятельность, направленная на извлечение организации доходов в виде:
· Выигрыша;
· Платы за проведение азартных игр;
· Пари.
местные налоги И СБОРЫ
Местные налоги и сборы – это обязательные платежи, которые устанавливаются на уровне муниципалитетов и направляются на финансирования местных нужд. Они также параллельны с федеральными и региональными налогами.
К ним относятся: земельный налог, налог на имущество физических лиц, сбор за пользование объектами водных и биологических ресурсов.
Ставки и порядок уплаты налогов определяются законодательством муниципальных образований.
Земельный налог – это местный налог, взимаемый с собственников земельных участков. Налог уплачивается с физических и юридических лиц, владеющими земельными участками, и составляет определенный процент кадастровой стоимости земли. Ставка налога устанавливается муниципальными органами и может различаться в зависимости от категории земли и ее местоположения.
- Налог на имущество физических лиц – это местный налог, взимаемый с собственников недвижимости. Налог уплачивают физические лица, владеющие недвижимостью, и составляет определенный процент от стоимости имущества. Ставка налога устанавливается муниципальными органами и может различаться от типа имущества и его местоположения.
В ЧЕМ разница МЕЖДУ налогами И сборами?
Налоги и сборы часто путают друг с другом. Налоги – это обязательный платеж, которые взимаются государством с физических и юридических лиц в целях финансирования общественных нужд. Они устанавливаются законодательством и обязательны к уплате.
Сборы – это платежи, которые также взимаются государством, но их целью не является общественные нужды, а нужны для покрытия расходов на осуществление определенных действий или выдачу разрешений. Сборы, как и налоги может быть установлены законодательством, но в некоторых случаях имеют добровольный характер. Кроме того, налоги имеют более высокую ставку, чем боры, при их неуплате могут привезти к серьезным последствиям, такие как: штрафы, пени, уголовное дело.