УМЕНЬШЕНИЕ СТОИМОСТИ ПАТЕНТА НА СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Тема не нова, но достаточно популярна. За прошлый месяц на нашу линию поддержки пришло с десяток вопросов про уменьшение суп Патента в программах 1С. Спрашивали — Отвечаем:
Если в ИП имеются сотрудники, то страховые взносы распределяются по видам деятельности работников, которые заняты одновременно в деятельности на разных системах налогообложения.
Чтобы не перечислять сумму патента в бюджет или перечислить только половину суммы, а это возможно только при условии, что страховые взносы и пособия, уменьшающие сумму налога, уплачены в бюджет, ИП обязаны уведомить ИФНС об уменьшении её суммы. В программе 1С: Бухгалтерия 8.3 есть возможность автоматически сформировать уведомление по рекомендуемой форме (Письмо ФНС от 26.01.2021 N СД-4-3/785@).
Сформировать Уведомление можно по следующему алгоритму: Главное – Налоги и отчеты – Патенты – Список патентов из карточки патента – кнопка Оплатить (или же раздел Главное – Задачи организации – Патент, уплата 1/3 стоимости) – запускаем Помощник уплаты ПСН.
Помогаем по 1С: 8(938)146-4100 Звоните!
Если в организации есть расходы, которые уменьшают налог за Патент, то создаем Уведомление по кнопке Сформировать уведомление. При этом Уведомление заполняется автоматически. Остается лишь его сохранить, отправить в ИФНС и установить статус Сдано.
В соответствии с п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, если сумма, которая была указана в Уведомлении, не была уплачена, то ИФНС уведомит об отказе в уменьшении налога не позднее 20 дней со дня получения Уведомления. При такой ситуации ИП:
- уплачивает налог в установленный срок в полном объеме;
- имеет право подать Уведомление об уменьшении суммы налога повторно.
Когда статус Уведомления в Помощнике уплаты ПНС изменится на Сдано, налог рассчитается уже с учетом уменьшения.
В программе 1С: Бухгалтерия 8.3 Уведомление можно сформировать автоматически по форме, утвержденной Приказом ФНС от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@.
Для этого необходимо: в разделе Главное – Налоги и отчеты – Патенты – Список патентов – из карточки патента – запустить Помощник уплаты ПНС с помощью кнопки Оплатить (или Главное – Задачи организации – Патент, уплата 1/3 стоимости).
Почему именно так:
С 1 января 2021 года в соответствии с пунктом 1.2 статьи 346.51 Налогового Кодекса Российской Федерации у Индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения или совмещающих упрощённую систему налогообложения с патентной, появилась возможность уменьшить стоимость налога за налоговый период на:
- обязательные страховые взносы, которые были уплачены в этом периоде за себя и работников;
- больничные за первые 3 дня болезни сотрудника;
- взносы за сотрудников по договорам добровольного личного страхования.
Если ИП без сотрудников, то Патент уменьшают на 100%, а если ИП с сотрудниками – не более 50%.
В соответствии с п. 8 ст. 346.18 НК РФ и Письмом Минфина от 29.12.2020 N 03-11-03/4/116148, если ИП совмещает два вида налогообложения, то он обязан вести раздельный учёт доход и расходов.
Если у вас остались вопросы, вы можете задать их нам: