Какие льготы для IT-компаний сейчас существуют?

Сфера информационных технологий продолжает показывать стабильный рост и развитие, привлекая все больше внимания как со стороны предпринимателей, так и государственных органов. Одним из способов поддержки IT-компаний являются льготы, предоставляемые им на законодательном уровне. Какие преимущества и возможности могут рассчитывать представители этой индустрии? Давайте разберемся вместе.

Для компаний из области радиоэлектронной промышленности и информационных технологий, действует уникальный пониженный тариф по страховым взносам на обязательное социальное страхование, обязательное медицинское страхование и по взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 7,6%, а также уменьшенная ставка налога на прибыль в размере 0%.

Для применения льготы необходимо:

Запрещено применять нулевую ставку налога на прибыль компаниям:

Однако данные ограничения не распространяются на организации, получившие аккредитацию до 1 июля 2022 года и воспользовавшиеся нулевой ставкой в 2022 году. Они могут использовать льготу с 2022 по 2024 годы при соблюдении установленных условий.

Льгота не применяется к организациям, созданным после 1 июля 2022 года путем реорганизации, присоединения другого юридического лица или выделения из состава других юридических лиц. Также она не распространяется на организации, с участием РФ более 50%, а также на организации, причастные к кредитным учреждениям.

Исключения из этого запрета возможны, если:

Ставка для IT-компаний в 2025-2030 годах составит 5% на федеральный бюджет и 0% на региональные бюджеты.

Ускоренная амортизация радиоэлектронной продукции

Ускоренная амортизация радиоэлектронной продукции, прав программ для ЭВМ и баз данных может применяться с коэффициентом не выше 3. Это распространяется на основные средства, зарегистрированные в реестре радиоэлектронной продукции, и на НМА в виде прав на программы и базы данных, внесенные в реестр программ для ЭВМ и баз данных.

Исключение составляют НМА, для которых срок службы определяется самим налогоплательщиком на основании Налогового кодекса РФ. Однако использование повышающего коэффициента амортизации должно быть прописано в учетной политике организации.

Это позволяет ускорить процесс списания стоимости активов и уменьшить налоговую нагрузку на предприятие. Правильное применение ускоренной амортизации может повлиять на финансовые результаты предприятия и его конкурентоспособность на рынке.

Учет затрат на формирование стоимости ОС в повышенном размере

Учет затрат на формирование стоимости основных средств играет ключевую роль при оценке эффективности вложений в радиоэлектронную отрасль России, особенно в области искусственного интеллекта. Согласно действующему законодательству, затраты на формирование стоимости основного средства, включенного в реестр радиоэлектронной продукции или в Перечень высокотехнологичного оборудования, могут быть учтены с повышающим коэффициентом 1,5. Со следующего года этот коэффициент увеличится до 2, что способствует более точной оценке затрат и делает инвестиции в данную отрасль более привлекательными для предприятий и инвесторов. Такие меры способствуют развитию инноваций и современных технологий, что повышает конкурентоспособность России на мировой арене.

Применение повышающего коэффициента 1,5 к расходам на НИОКР

Применение повышающего коэффициента 1,5 к расходам на НИОКР позволяет налогоплательщику учитывать фактические затраты с увеличенным коэффициентом. Если в результате НИОКР получено исключительное право на результаты интеллектуальной деятельности, затраты включаются в первоначальную стоимость объекта НМА и в прочие расходы, связанные с производством и реализацией в течение двух лет.

Для получения льготы необходимо представить отчет о выполненных НИОКР в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией за год, когда НИОКР завершены. Если отчет размещен в государственной информационной системе, его представлять не обязательно, однако необходимо сообщить об этом в налоговой декларации.

С 2025 года коэффициент повышается до 2. Также с 2025 года его можно применять к расходам на выполнение отдельных НИОКР, приобретение прав на программы, базы данных и программно-аппаратные комплексы, включенные в реестр российского ПО, а также на адаптацию и модификацию этих программ и баз данных. Для малых технологических компаний установлены специальные требования к применению коэффициента.

Повышение коэффициента до 1,5 при использовании средств научно-исследовательских работ позволяет компаниям, занимающимся НИОКР, учитывать фактические расходы с увеличенным показателем. Если в результате исследований получается эксклюзивное право на интеллектуальную собственность, затраты включаются в первоначальную стоимость объектов основных средств и другие связанные расходы в течение двух лет.

Для получения данной льготы необходимо предоставить отчет об исследованиях в налоговую инспекцию вместе с налоговой декларацией за соответствующий год завершения НИОКР. Если отчет размещен в государственной информационной системе, представление его лично становится необязательным, однако информацию об этом следует указать в налоговой декларации.

С 2025 года коэффициент повышается до 2. Кроме того, с этого времени его можно применять к расходам на определенные НИОКР, приобретение прав на программное обеспечение, базы данных и программно-аппаратные комплексы, включенные в реестр российского ПО, а также на их адаптацию и модификацию. Для малых технологических компаний установлены особые требования к использованию данного коэффициента.

Продажа и передача прав на программы из реестра российского ПО не облагается налогами, а также их сопровождение - обновление и расширение функционала также не подлежит налогообложению. Чтобы воспользоваться этой льготой, программа должна быть включена в реестр российского ПО или в единый реестр результатов НИОКР военного, специального или двойного назначения.

Однако, есть определенные условия, при которых данная льгота не применяется, например, если предоставляемые права на программу позволяют распространять рекламу в сети, получать к ней доступ, размещать предложения о приобретении товаров, искать информацию о потенциальных покупателях и заключать сделки.

Несмотря на повышение ставки налога на прибыль для IT-компаний с 0% до 5% с 2025 года, налоговая нагрузка на IT-бизнес остается одной из самых низких в стране. В целом, государство предусмотрело широкий спектр налоговых льгот для отрасли информационных технологий, что способствует развитию этого сектора экономики.
Даниил Захаров, , руководитель налоговой практики юридической фирмы Клифф
@ZakharovDaniil
zakharov.d@cliff.ru