🖋 FAQ по дроблению бизнеса
Тезисно про все, что связано с дроблением, собрал в эту статью:
📖 Что такое дробление. Это создание новых компаний/ИП или разделение действующего бизнеса на несколько юрлиц/ИП, каждое из которых применяет налоговые спецрежимы: УСН, патент и другие. Спецрежимы дают возможность использовать пониженные налоговые ставки.
Например, ставка УСН с объектом «доходы» – 6%. При том, что стандартная ставка налога на прибыль – 20%, плюс НДС – еще 20%. Все создаваемые юрлица и ИП – это единый бизнес, который подконтролен одному собственнику.
🔎 Как налоговая выявляет дробление. Есть ряд критериев, по которым инспекции определяют, что компании или ИП связаны между собой: общий адрес, общие учредители, счета в одном банке, налоговая отчетность сдается с одного IP-адреса, одна компания оплачивает расходы другой, между компаниями случаются переводы сотрудников и т.д.
Перечень критериев открытый. Если по 2-3 пунктам есть совпадения, налоговая может сделать вывод о дроблении бизнеса.
❗ Какие компании привлекают внимание налоговой. Тут все просто – чем выше выручка, тем выше риски, что бизнес будет интересен налоговой. Но никаких жестких критериев нет, угадать, кого именно будут проверять, невозможно.
Если у инспекции есть подозрения насчет дробления, она проводит предпроверочные мероприятия: запрашивает документы, вызывает на допросы сотрудников и т.д. После этого решается, будет ли полноценная налоговая проверка.
❓ Если использовать не ИП, а ООО, риски меньше? Нет, риски будут одинаковыми. Налоговой интересно применение спецрежимов компаниями, которым по закону этого делать нельзя. Остальное – лирика.
🍴 В каких сферах бизнеса распространено дробление. Практически в любых. Такой способ экономии на налогах популярен в ресторанном бизнесе, в продажах одежды и обуви, в оказании услуг физлицам и во многих других сферах.
✅ Что делать бизнесу с дроблением. Единственный вариант устранить риски – пересматривать юридическую структуру бизнеса. И это не всегда ведет к увеличению налоговой нагрузки или увеличение будет несущественно.
❗ Чек-лист с ключевыми признаками дробления. Собрали основные критерии, по которым налоговая выявляет дробление. Проверьте свой бизнес по чек-листу, чтобы узнать о рисках заранее ✅
Скачать чек-лист можно в нашем тг-боте 👉 скачать 👈
❓ Какая ответственность предусмотрена за дробление бизнеса. Целый букет👇
1. Налоговые доначисления по налогу на прибыль и НДС за три года, штраф и пени по итогам проверки ФНС
2. Уголовная ответственность – в случае, если к делу подключился Следственный комитет, а долг по итогам налоговой проверки не погашен
3. Субсидиарная ответственность – долг в бюджет взыщут за счет личных активов собственника бизнеса. Это возможно в рамках банкротства компании
💰 Сколько доначислят за дробление. Налоговая объединит обороты всех компаний и ИП за последние три года и пересчитывают налоги так, как если бы это была одна компания на общей системе налогообложения. Доначислят налог на прибыль до ставки 20% (за вычетом уже уплаченного налога) + НДС 20% с реализации.
Пример расчета 👉 В дроблении были задействованы десять ИП, каждое из которых заработало по 120 млн рублей за год, общая годовая выручка – 1,2 млрд. Благодаря спецрежимам ИП платили налог 6%.
Соответственно, доначислят: 200 млн рублей НДС, а также 140 млн недоплаченного налога на прибыль за один год. Соответственно за 3 года сумма доначислений будет около 1 млрд. Сверх этого нужно будет доплатить пени и штрафы – 30-50% от доначисленной суммы налогов, то есть примерно 350-450 млн рублей.
👨⚖ Какая сейчас судебная практика о дроблении. Если есть хотя бы 2-3 критерия взаимозависимости между компаниями группы, скорее всего, суд встанет на сторону налоговой.
✅ Итого 👉 Если в бизнесе есть признаки дробления, рекомендуем пересмотреть юридическую структуру, закон предоставляет достаточно возможностей для снижения налоговой нагрузки без рисков нарушений.