Как не потерять на налогах по долгосрочным вкладам

Начиная с 2023 года, вкладчики обязаны уплачивать НДФЛ с процентного дохода по вкладам, превышающего индикативную величину, рассчитанную как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на 1 число каждого месяца в соответствующем отчётном периоде (году). Негуманная формулировка из Налового кодекса РФ, переведём её на человеческий язык на конкретном примере.

В 2023 году такая индикативная сумма будет составлять 150 000 рублей (1 000 000 рублей * 15% - максимальным было значение ключевой ставки, действовавшее 01 декабря). Это значит, что если по итогам 2023 года процентный доход физ. лица превысил 150 000 рублей, то с суммы превышения нужно будет заплатить НДФЛ (стандартная ставка НДФЛ 13%).

Сейчас многие банки предлагают открыть долгосрочные вклады (например, на 3 года), зафиксировав по ним доходность от 13% годовых и даже выше.

Относительно таких долгосрочных вкладов важно учесть два момента:

1. Налоговая база рассчитывается исходя из процентных доходов, фактически полученных (а не начисленных) в отчётном периоде.

2. Используется ключевая ставка Банка России, действовавшая в отчётном периоде, а не в период открытия вклада.

Эти особенности могут привести к тому, что вкладчики даже при относительно небольшой сумме вклада (гораздо меньше 1 000 000 рублей) могут столкнуться с необходимостью уплаты НДФЛ, если этот вклад открывался на длительный срок.

Например: В 2024 году открыт вклад на сумму 200 000 рублей, срок 3 года, ставка 13% годовых, проценты выплачиваются в конце срока вклада. Сумма необлагаемых НДФЛ процентов по вкладу в 2024 году составит как минимум 160 000 рублей (1 000 000 * 16% - ключевая ставка на 01.01.2024). Но описанный вклад закончится в 2027 году, вкладчик получит проценты в 2027 году, а значит, налоговая база будет определяться исходя из максимальной ключевой ставки, которая будет действовать в 2027 году. Определить её достоверно не получится, но если опираться на данные самого Банка России (не более 7% на начало 2027 года), то сумма необлагаемых НДФЛ процентов по вкладу в 2027 году составит всего 70 000 рублей. За 3 года процентный доход по вкладу составит 200 000 * 3 * 13% = 78 000 рублей, то есть превысит 70 000 рублей, с суммы превышения (8 000 рублей) придётся заплатить НДФЛ (8 000 * 13% = 1 040 рублей). В итоге, после уплаты налога, у вкладчика останется 78 000 - 1 040 = 76 960 рублей дохода.

Как избежать таких неприятных сюрпризов и оптимизировать сумму уплачиваемого налога?

1. Самый очевидный способ: открывать вклады на меньший срок (то есть вместо одного вклада на 3 года открыть, например, 2-летний вклад, а после его окончания переложить деньги на новый годовой вклад). Сумма процентного дохода, которую в течение каждого года получит вкладчик, по таким отдельным вкладам будет меньше - значит, меньше риск превысить необлагаемую налогом сумму. Проблема: не получится зафиксировать выгодную ставку на длительный срок. Через 2 года ставки по вкладам могут оказаться гораздо ниже, чем сейчас: Ваш итоговый процентный доход может получиться меньше, чем при 3-летнем вкладе (даже с учётом необходимости уплаты налога).

2. Использовать долгосрочные вклады, но с выплатой процентов не в конце срока, а регулярно в течение срока вклада (ежемесячно / ежеквартально / ежегодно), в том числе вклады с капитализацией процентов (по таким вкладам в целях налогообложения процентный доход также учитывается в том году, в котором проценты были причислены к сумме вклада). Ставку по вкладу Вы зафиксируете на 3 года, но получать проценты будете не единовременно, а постепенно - что снижает риск превысить необлагаемую налогом сумму процентного дохода в отдельно взятом году. Здесь для сравнения доходности с другими вкладами стоит использовать эффективную ставку по вкладу (с учётом капитализации).

Важно понимать: подобные расчёты носят вероятностный характер, в них слишком много переменных. Никто наверняка не знает, какими будут ставки по вкладам через 2 года или какой будет ключевая ставка через 3 года.

Но определённо, что при выборе вклада стоит учитывать указанные выше особенности налогообложения долгосрочных вкладов.