Новые правила удержания НДФЛ с зарплаты дистанционщиков-нерезидентов
Данную тему мы неоднократно и очень подробно разбирали со своими клиентами, которые меняли место жительства на другие страны, утрачивали налоговое резидентство, сохраняя при этом взаимоотношения с отечественными работодателями. Мы разбирались в вопросах, как именно и в каком объеме в таком случае будет происходить удержание НДФЛ с получаемого дохода.☝Но с 01 января 2024 алгоритм действий несколько изменился, его я и предлагаю осветить и обсудить!Поправки внесены Федеральным законом № 389-ФЗ. О них рассказывает Минфин в письме от 19.10.2023 № 03-04-06/99439.
Итак!Как было ДО 01 января 2024 года:Ставка НДФЛ зависит от двух условий — налогового резидентства сотрудника и места его работы по договору:
📍если сотрудник — налоговый нерезидент, а место его работы по договору указано — на территории России, работодатель удерживает НДФЛ по ставке 30%, даже если нерезидент трудится за рубежом;
📍если сотрудник — налоговый нерезидент и в договоре с ним указано, что он работает за границей, платить за него НДФЛ не нужно. В таком случае сотрудник несет бремя налоговых обязательств по законам страны своего резидентства;
📍если работник — налоговый резидент, по договору и реально трудится за рубежом, он платит НДФЛ в российский бюджет по ставке 13% (с доходов до 5 млн рублей) и 15% (с доходов свыше 5 млн рублей) сам, через подачу декларации до 30 апреля следующего года. Российский работодатель не должен удерживать налог с выплат такому сотруднику.
❗Что изменилось, начиная с 01 января 2024 года:С 1 января 2024 года ставка НДФЛ составит 13% для всех категорий удаленных работников и 15% для тех, кто получает свыше 5 000 000 рублей в год. Это касается всех, кто удаленно работает на российский бизнес по трудовому договору или договору гражданско-правового характера (ГПХ).
📍Налоговым агентом как для резидентов, так и для нерезидентов выступит российский работодатель. Это может быть российская компания или ИП. Сами работники не должны будут платить за себя НДФЛ.Из-за того, что соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с недружественными странами приостановлены, россияне - дистанционщики, живущие в странах с таким статусом, столкнутся с двойным налогообложением.🤯
ЗАЧЕМ ЭТО ВСЁ, спросите вы?!
По действующим порядкам работодателям не так уж и сложно избежать уплаты 30% НДФЛ с выплачиваемых доходов для нерезидентов, даже если по закону они должны уплатить налог.Чтобы зарубежные удаленные сотрудники российских работодателей продолжали платить НДФЛ в бюджет, Минфин и разработал такие поправки. Сначала дистанционщиков - нерезидентов предлагали обложить налогом в 30%, позже снизили требования до 13—15%, но и избежать уплаты налога по такой ставке – уже практически невозможно.Поправки освобождают уехавших россиян и вообще любых нерезидентов от уплаты НДФЛ по ставке 30% с доходов от удаленной работы на российский бизнес. Ставка 30% останется только для нерезидентов РФ, которые работают на компанию или ИП, находясь в России, а не за рубежом (это должно быть отражено в Договоре).☝Но после того, как закон вступил в силу, компаниям и ИП придется удерживать налог по ставке 13 или 15% и с доходов сотрудников, за которых можно было ранее не платить вовсе — то есть за нерезидентов, которые работают из-за рубежа, если это место работы указано в их договоре с российским бизнесом.
❗Внимание❗ Если вы утратили статус налогового резидентства Российской Федерации, живете в другой стране (вне зависимости от ваших взаимоотношений с российским работодателем) – вы все равно должны быть осведомлены о налоговом законодательстве страны вашего налогового резидентства, чтобы избежать штрафов и иного рода санкций.Читайте больше моих статей тут :