Налоговая реформа-2025: изменения по УСН и НДС 🧑‍💼

С 2025 года УСН ждут кардинальные изменения. Чиновники считают, что изменения по УСН нужны, чтобы малый бизнес получил стимул расти и становиться средним и крупным, а не дробился для сохранения права на УСН. Поэтому упрощенка станет больше похожей на общий режим.
Новые лимиты по УСН с 2025 года👇
С 2025 года компании и ИП на упрощенке смогут в рамках спецрежима зарабатывать до 450 млн руб. в год, а порог по остаточной стоимость основных средств поднимут со 150 млн до 200 млн руб. Численность работников на УСН составит 130 человек.
Отмена повышенных ставок 8 и 20 %👇
Со следующего года все упрощенцы будут применять базовые ставки 6 процентов при объекте «доходы» и 15 процентов, если налог исчисляется с разницы между доходами и расходами. Повышенные ставки 8 и 10 процентов планируют отменить.
Уплата НДС на УСН (не для всех)👇
С 2025 года компании и ИП на упрощенке станут плательщиками НДС. Всех новых налогоплательщиков НДС разделят на три категории. Упрощенцы, у которых за прошлый год (2024 год) доходы не превысили 60 млн руб., могут получить освобождение от обязанностей плательщика НДС. Для этого необходимо представить в налоговую инспекцию по месту учета уведомление (не позднее 20-го числа месяца, с которого используется право на освобождение).
Сможет ли покупатель в 2025 году заявить вычет по НДС, если продавец на УСН❓
Покупатель, который получил счет-фактуру с выделенным НДС от продавца на упрощенке, вправе принять к вычету входной налог. В этой части с 2025 года ничего не меняется, потому что такой порядок действовал и раньше.
Однако тут не все гладко, как покажется на первый взгляд. Компании на ОСНО, которые платят НДС по ставке 20 %, смогут заявить налог к вычету от поставщика на УСН, который перейдет на пониженные ставки лишь 5 или 7 %. Как было невыгодно с этой точки зрения работать с упрощенщиками, так и останется.
В общем, нюансов по НДС много, часто ситуации требуют подробного разбора.