Как выбрать ставку по НДС на УСН с 2025 года
С 2025 года предприниматели и компании на упрощенной системе налогообложения (УСН) с доходами свыше 60 млн руб. обязаны платить НДС. Однако ставка налога будет зависеть от их выбора. Рассмотрим, какие ставки можно выбрать и как сделать правильный выбор.
Ставки НДС на УСН
Согласно законопроекту № 639663-8, с 2025 года все компании на УСН должны будут платить НДС. Исключение составляют те, у кого доходы за 2024 год не превышают 60 млн руб., при условии освобождения от НДС, предусмотренного статьей 145 НК РФ. Выбирать ставку НДС можно будет раз в три года, поэтому важно внимательно подойти к этому вопросу.
Основные ставки НДС:
- 0-60 млн руб.: освобождение от НДС, 5%, 7% или общие ставки 20% и 10%.
- 60-250 млн руб.: 5%, 7% или общие ставки 20% и 10%.
- 250-450 млн руб.: 7% или общие ставки 20% и 10%.
- Свыше 450 млн руб.: 20%.
Рекомендации по выбору ставок:
- До 60 млн руб.: выгоднее освобождение от НДС.
- 60-250 млн руб.: ставка 5% предпочтительнее 7%, однако ставка 20% может быть выгоднее при доле входного НДС свыше 65-75%.
- 250-450 млн руб.: ставка 20% выгоднее при доле входного НДС свыше 65%.
Как выбрать правильную ставку
При выборе ставки НДС необходимо учесть несколько факторов:
- Размер доходов: при доходах до 60 млн руб. лучше воспользоваться освобождением от НДС.
- Доля входного НДС: ставка 20% может быть выгоднее при высокой доле входного НДС.
- Тип операций: при наличии операций, облагаемых по пониженным ставкам, может быть выгодно выбрать ставку 20%, чтобы иметь право на вычеты.
Обязанности по НДС на УСН
В зависимости от выбранной ставки, компании и предприниматели на УСН должны выполнять следующие обязанности:
- 5% и 7%: выставление счетов-фактур, ведение книги продаж, сдача декларации по НДС.
- 20%: аналогичные обязанности, плюс ведение книги покупок и раздельного учета при наличии операций, облагаемых и не облагаемых НДС.
Заключение
Выбор ставки НДС на УСН с 2025 года требует внимательного анализа доходов и структуры затрат. Ошибки могут привести к увеличению налоговой нагрузки, поэтому важно заранее подготовиться и проанализировать все варианты.
Что вы думаете о нововведениях? Поделитесь своим мнением в комментариях и подписывайтесь на ресурс "Налоговая балалайка" (Telegram), чтобы быть в курсе важных налоговых новостей. Также вы можете узнать больше информации по оптимизации налогов, воспользовавшись ИСНК "Сивков НК" (www.taxe2020.ru), или прочитать наши книги о налогах в издательстве "Евгений Сивков" (книги) и художественную литературу на ЛитРес (LitRes).
Приглашаем на супер курс "Налоговый аналитик с продажами на 10 миллионов" (курс).