ДОРАБОТКА НАЛОГОВОЙ РЕФОРМЫ ПРОДОЛЖАЕТСЯ

Совет Федерации 23 октября 2024 года одобрил Проект Федерального закона № 727330-8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», которым уточнил ряд параметров налоговой реформы.

Поправки затронут:

• налог на прибыль

• УСН

• расчет пеней

• страховые взносы

и некоторые другие сферы налогового законодательства.

Большинство поправок заработает с 2025 года.

Постараюсь кратко рассказать об основных из них.

• увеличат ставку налога с 15 до 20% по доходам от процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, а также обращающимся облигациям российских организаций. С учетом повышения общей ставки налога на прибыль до 25% льгота для таких доходов сохранится на прежнем уровне.

• разрешат амортизировать основные средства и нематериальные активы, по которым решили применить федеральный инвестиционный вычет;

• запретят вычет указанных активов, при формировании первоначальной стоимости которых с 1 января 2025 г. применят повышающий коэффициент 2.

подпункт "б" пункта 15 статьи 2,

подпункт "и", "к" пункта 1 статьи 8 Законопроекта.

• установят коэффициент-дефлятор на 2025 год в размере 1;

• установят запрет плательщикам УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывать в расходах туристический налог;

• изменят порядок уплаты налога при УСН, если налогоплательщик встал на учет в другом субъекте, где ставка ниже. В этом случае нужно уплачивать налог по старой ставке в течение 3 лет;

• освободят налогоплательщиков, применяющих ЕСХН иУСН от составления счетов-фактур для снижения на них административной нагрузки.

статья 1, пункты 2, 27, подпункты "а" и "б" пункта 28 статьи 2,

подпункт "д" пункта 2 статьи 8 Законопроекта

Проектом пересмотрен порядок применения УСН при превышении лимита. Предложено прекращать такое право с месяца, в котором произошло превышение (напомню, сейчас – с начала квартала).

Хотят установить три ставки, которые будут применяться для расчета пеней и зависеть от срока просрочки.

Такой порядок будет действовать с начала и до конца следующего года:

• за первые 30 календарных дней просрочки – 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки;

• с 31 по 90 день – 1/150;

• с 91 дня и по день оплаты – 1/300.

Напомню, что сейчас и до конца года действует одна единая ставка: 1/300 ставки ЦБ.

С нового года появятся еще две.

подпункт "в" пункта 4 статьи 1 Законопроекта

Также в Налоговом кодексе РФ будет новое основание для неначисления пеней. Их не будут начислять на недоимку в размере положительного сальдо ЕНС (в соответствующий день), увеличенную на сумму, зачтенную в счет предстоящей обязанности лица по уплате налога. Сейчас данное правило применяют как временную меру, которая действует до конца 2024 года.

подпункт "а" пункт 4 статьи 1 Законопроекта.

Значительно вырастут госпошлины за регистрацию договоров аренды и уступки прав требования по ним составит:

• для организаций пошлина составит 44 000 рублей вместо нынешних 22 000 рублей.

• для граждан — 4000 рублей вместо 2000 рублей.

За соглашение об изменении или расторжении договора аренды, если такой договор зарегистрирован в установленном порядке пошлина будет взиматься в следующих размерах:

• для организаций – 2 000 рублей вместо 1000 рублей сейчас;

• для граждан – 700 рублей вместо 350 рублей.

пункт 92.1 статьи 2 Законопроекта.

Проектом предусматривается, что доходы от материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, полученных за пользование налогоплательщиков заемных средств по договору займа, который заключен до 31 декабря 2024 года включительно, освобождаются от НДФЛ.

Но есть условия:

- наличие у налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета на основании подпункта 3 п. 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, подтвержденного налоговым органом в установленном порядке

- материальная выгода получена налогоплательщиком за пользование заемными средствами, предоставленными на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков для индивидуального жилищного строительства либо в рамках предоставленного банками рефинансирования по займам и кредитам, полученные налогоплательщикам на эти же цели.

статья 9 Законопроекта.

Напомню, что такая автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) применяется только в некоторых регионах России: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан в рамках эксперимента.

С 1 января 2025 года применение АУСН хотят распространить на все регионы России.

Ранее Минфин планировал такое расширение только с 1 января 2026 года, но в связи с тем, что такая система уменьшает административную нагрузку на малый бизнес, решили повсеместно внедрить ее раньше.

Срок проведения эксперимента по использованию АУСН планируют продлить до 2027 года включительно.

подпункт "в" пункта 1 статьи 6 Законопроекта.

Проект Федерального закона № 727330-8

Нужна консультация? Переходите по ссылке.